Первичная оценка ваших договоров — бесплатно

Работа с самозанятыми: как снизить риски для бизнеса

Привлекать самозанятых закон разрешает, но ФНС активно ищет признаки подмены трудовых отношений. Разбираем, какие договоры вызывают вопросы у инспекции, и приводим их в порядок до проверки, а не после.

2 года

запрет на бывшего работника

2,4 млн ₽

лимит дохода самозанятого

6% + 30%

доначисления при переквалификации

Разобрать требование ФНС →

Что вообще проверяет инспекция и почему это касается вас

Режим налога на профессиональный доход (НПД) введён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Эксперимент действует до 31 декабря 2028 года. Самозанятый платит 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП — это выгодно для бизнеса: страховых взносов и НДФЛ за него платить не нужно.

Именно эта выгода и привлекает внимание ФНС. Инспекция сопоставляет данные: сколько самозанятых работает на одну компанию, регулярность выплат, формулировки в чеках. Если картина похожа на замаскированные трудовые отношения, договор гражданско-правового характера переквалифицируют в трудовой — со всеми доначислениями.

Важно понимать: работать с самозанятыми законно. Проблема не в самом факте, а в том, как оформлены отношения. Наша задача — не научить вас «маскировать» сотрудников (это невозможно и опасно), а выстроить работу так, чтобы у инспекции не было формальных оснований для претензий.

Договоры и чеки

ФНС смотрит формулировки предмета договора, наличие графика, подчинённости, регулярность выплат.

Массовость

Десятки самозанятых с одним заказчиком и одинаковыми чеками — прямой триггер для запроса.

Бывшие работники

Закон о НПД прямо запрещает облагать НПД доходы от работодателя, у которого человек трудился в последние 2 года.

Признаки, по которым договор переквалифицируют в трудовой

Верховный Суд РФ в Определении от 27.05.2021 № 302-ЭС20-24138 подтвердил: суды оценивают не название документа, а фактическое содержание отношений. Ниже — признаки, на которые ссылаются инспекции и суды.

Опасно — похоже на трудовые

Самозанятый работает только на вашу компанию, других заказчиков нет
Фиксированная сумма выплат дважды в месяц, как зарплата
В договоре указана должность, а не результат работы
Человек подчиняется графику, находится на рабочем месте компании
Оборудование, материалы, инструменты предоставляет заказчик
Самозанятый оформился прямо перед началом сотрудничества по вашей просьбе

Норма — реальные услуги

Предмет договора — конкретный результат или объём работ
Оплата привязана к акту и объёму, а не к календарю
У исполнителя несколько заказчиков
Нет подчинения внутреннему распорядку компании
Исполнитель сам определяет, как и когда делать работу
На каждую оплату есть чек из приложения «Мой налог»

Ни один договор не даёт стопроцентной гарантии, что переквалификации не будет — обещать это было бы обманом. Но грамотно составленный договор и правильный документооборот резко снижают вероятность претензий и дают вам аргументы для защиты.

Разобрать требование ФНС →

Что грозит при переквалификации и сколько придётся доплатить

Если ФНС докажет, что отношения были трудовыми, выплаты самозанятому переквалифицируют в зарплату. Последствия для компании:

Что доначислят	Ставка / размер
НДФЛ с выплат	13% (15% с доходов свыше 5 млн ₽ в год)
Страховые взносы за сотрудников	30% (ст. 425 НК РФ)
Пени за весь период	по ставке ЦБ за каждый день просрочки
Штраф за неуплату	20% от суммы, 40% при умысле (ст. 122 НК РФ)
Штраф за неудержанный НДФЛ	20% (ст. 123 НК РФ)

Плюс трудовая инспекция может привлечь по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за подмену трудового договора: для юрлиц штраф от 50 000 до 100 000 ₽. При массовом привлечении самозанятых суммы за несколько лет складываются в серьёзные цифры.

Если требование или акт уже пришли — не отвечайте наспех. Правильно построенная позиция на этапе возражений на акт налоговой проверки часто позволяет снять или уменьшить доначисления. При выездной проверке помогает сопровождение выездной налоговой проверки.

Договор, чек и акт: как оформлять документооборот

Три документа, которые должны быть в порядке при каждом сотрудничестве с самозанятым.

Договор гражданско-правового характера

Предмет — конкретный результат или услуга, а не трудовая функция. Оплата за объём, не за отработанное время. Обязательное условие: исполнитель применяет НПД и обязан выдавать чек, а также сообщать об утрате статуса самозанятого.

Чек из приложения «Мой налог»

Без чека вы не вправе учесть выплату в расходах — это прямая норма закона о НПД. Чек формируется самозанятым в момент расчёта или не позднее 9-го числа следующего месяца при безналичной оплате.

Акт выполненных работ

Чек подтверждает оплату, но акт фиксирует, что именно и в каком объёме сделано. Для защиты от переквалификации акт с описанием конкретного результата важнее регулярной «зарплатной» выплаты.

Отдельно проверяем лимит дохода. У самозанятого он составляет 2,4 млн ₽ в год. При превышении статус НПД теряется с даты превышения, и с этого момента ваши выплаты уже не облагаются как доход самозанятого — здесь легко ошибиться и попасть на доначисления. Как выстроить весь учёт без таких сюрпризов, мы делаем в рамках аутсорсинга бухгалтерии.

Что мы делаем: аудит договоров и защита от рисков

Мы не переписываем документы «под красивое название» — это не работает. Мы оцениваем фактические отношения и приводим документооборот в соответствие с реальностью, чтобы у инспекции не было формального повода для претензий.

Анализ ситуации

Разбираем, кого и как вы привлекаете, сколько самозанятых, как построены выплаты и есть ли среди них бывшие работники.

Оценка рисков по каждому договору

Показываем, какие договоры несут высокий риск переквалификации и почему, со ссылками на нормы и практику.

Приведение в порядок

Корректируем формулировки договоров, налаживаем контроль чеков и актов, настраиваем проверку лимита дохода.

Сопровождение при запросах ФНС

Готовим ответы на требования, формируем позицию, помогаем при вызове на комиссию по легализации.

Работаем полностью онлайн, без визитов в офис и инспекцию. Документы вы передаёте через личный кабинет или на электронную почту после оформления заказа — канал согласуем при оформлении. На первом контакте достаточно рассказать ситуацию словами.

Стоимость обсуждается индивидуально, первичная оценка договоров бесплатно. Смежные вопросы по дроблению и структуре бизнеса ведёт налоговый консультант в Махачкале.

Разобрать требование ФНС →

Случай из практики

К нам обратилась торговая компания из Махачкалы: она привлекала 14 самозанятых как «менеджеров по продажам», выплачивала им фиксированные суммы два раза в месяц, в договорах были указаны должности. Инспекция направила требование с признаками трудовых отношений.

Мы разобрали каждый договор. Часть исполнителей действительно оказывала разовые услуги — по ним подготовили пояснения с актами и подтверждением работы на других заказчиков. По части отношений признаки трудовых были очевидны, и мы честно предупредили собственника: спорить бесполезно, разумнее оформить этих людей в штат добровольно, чтобы избежать штрафа за умысел. В итоге компания сократила доначисления и перестроила работу с оставшимися самозанятыми на реальную сдельную модель.

Вывод простой: чем раньше провести аудит, тем дешевле обходится решение. После получения требования выбор сужается.

Что сделать в первые три дня после запроса из ФНС

Зафиксируйте срок ответа

В требовании указан срок — обычно 5 рабочих дней на пояснения. Пропуск срока сам по себе усиливает позицию инспекции.

Не отправляйте пояснения наспех

Неудачная формулировка в первом ответе потом используется против вас. Сначала оцените риски, затем формируйте позицию.

Соберите договоры, чеки и акты

Проверьте, по всем ли выплатам есть чеки и акты, нет ли среди исполнителей бывших сотрудников за последние 2 года.

Обратитесь за оценкой

Расскажите ситуацию словами — этого достаточно, чтобы понять глубину риска. Документы передадите по защищённому каналу после оформления.

Частые вопросы

Можно ли перевести сотрудника в самозанятые?

Нельзя. Закон о НПД прямо запрещает облагать налогом на профессиональный доход выплаты от работодателя, у которого человек работал в течение последних двух лет. Такая схема — самый очевидный признак подмены трудовых отношений, и инспекция выявляет её в первую очередь. Если сотрудник действительно нужен, его оформляют в штат.

Сколько самозанятых можно привлекать без риска?

Конкретного разрешённого числа в законе нет — риск оценивается по совокупности признаков, а не по количеству. Но чем больше самозанятых работает только на вашу компанию с одинаковыми выплатами, тем выше вероятность запроса от ФНS. Массовость сама по себе триггер для проверки, поэтому важна не цифра, а реальность и оформление отношений.

Что грозит компании при переквалификации договора?

Выплаты признают зарплатой и доначислят НДФЛ, страховые взносы 30%, пени за весь период и штрафы по ст. 122 и 123 НК РФ (20%, при умысле 40%). Дополнительно возможен штраф трудовой инспекции по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — для юрлиц от 50 000 до 100 000 ₽. За несколько лет суммы складываются в значительные цифры.

Нужен ли акт, если есть чек?

Чек из приложения «Мой налог» обязателен — без него вы не вправе учесть выплату в расходах. Но чек подтверждает только факт оплаты. Акт фиксирует, что именно и в каком объёме сделано, и служит доказательством, что отношения гражданско-правовые, а не трудовые. Для защиты от переквалификации мы рекомендуем оформлять оба документа.

Что делать, если самозанятый превысил лимит дохода в середине года?

Лимит дохода самозанятого — 2,4 млн ₽ в год. При превышении статус НПД утрачивается с даты превышения. С этого момента ваши выплаты уже не считаются доходом самозанятого: если исполнитель — обычное физлицо, вы становитесь налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком взносов. Чтобы не попасть на доначисления, лимит нужно контролировать заранее, а в договоре — прописать обязанность исполнителя уведомить об утрате статуса.

Оставьте заявку

Перезвоним в течение 30 минут в рабочее время (пн–пт, 9:00–18:00).

Проверим ваши договоры с самозанятыми

Расскажите ситуацию словами — сколько самозанятых, как построены выплаты, есть ли среди них бывшие сотрудники. Оценим риск переквалификации и подскажем, что исправить до проверки. Первичная оценка договоров бесплатно, работаем онлайн по всему Дагестану.

Разобрать требование ФНС → +7 (988) 429-53-53 Записаться на налоговую консультацию