Главбух 24 / Налоговое планирование / Налоговая амнистия 2026
Окно амнистии закрывается — отказ нужен в 2025–2026

Налоговая амнистия за дробление бизнеса — как списать долги за 2022–2024

Государство даёт бизнесу шанс: откажитесь от дробления добровольно в 2025–2026 годах — и налоги, пени, штрафы за дробление в 2022–2024 будут списаны. Разбираем, кому подходит амнистия, как правильно оформить отказ и какие ошибки лишают права на списание. ст. 6 ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024

3 года
списываются: 2022–2024
2026
крайний год для отказа
0 ₽
налогов и штрафов за дробление
Оценить мою ситуацию бесплатно
Проверим, подходит ли вам амнистия
Конфиденциально оценим структуру бизнеса и риски. Работаем по Дагестану.

Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Заявка принята! Свяжемся в течение 30 минут в рабочее время.

Как работает амнистия — три сценария

Всё зависит от того, откажетесь ли вы от дробления добровольно и когда это сделаете.

✅
Отказались в 2025–2026
Долги списываются
Вы добровольно консолидировали бизнес и платите налоги как единая структура. Обязанность по налогам, пеням и штрафам за дробление в 2022–2024 прекращается. Заявлений подавать не нужно — амнистия применяется автоматически. ч. 5 ст. 6 ФЗ №176-ФЗ
🔍
Проверка не нашла дробления
Амнистия действует
Если по итогам выездных проверок за 2025–2026 годы дробление не выявлено, обязанности за 2022–2024 в части дробления также прекращаются — с даты вступления в силу решения по проверке. ст. 6 ФЗ №176-ФЗ
⚠️
Дробление продолжается
Амнистии нет
Если проверка за 2025–2026 выявит, что дробление продолжается, амнистия не применяется: доначислят и за старые периоды, и за новые. Плюс штраф 40% от неуплаченной суммы за умышленную неуплату. п. 3 ст. 122 НК РФ

Есть ли у вас дробление? Проверьте признаки

Дробление — это разделение единой деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами ради экономии на спецрежимах. Закон впервые дал официальное определение. п. 1 ч. 1 ст. 6 ФЗ №176-ФЗ

Типичные признаки дробления:
  • Несколько ИП/ООО на УСН или патенте с одним и тем же видом деятельности
  • Общие учредители, директора или родственники во главе компаний
  • Один сайт, одна вывеска, один товарный знак на всех
  • Общий склад, офис, транспорт, сотрудники «по совместительству»
  • Единая бухгалтерия и кадровая служба для всей группы
  • Доход каждой компании подозрительно близок к лимиту УСН
  • Перевод выручки на новое лицо при приближении к лимиту
Когда разделение законно:
  • У каждой компании реальная самостоятельная деятельность
  • Разные виды бизнеса с разными клиентами и поставщиками
  • Собственные сотрудники, активы и ресурсы у каждого лица
  • Есть деловая цель разделения, не связанная с налогами
  • Самостоятельное принятие решений каждым руководителем

Как воспользоваться амнистией — план действий

Ошибки в оформлении отказа лишают права на списание. Действовать нужно последовательно.

1
Проведите аудит структуры бизнеса
Честно оцените: есть ли признаки дробления в вашей группе компаний и ИП. Посчитайте консолидированный доход — превышает ли он лимиты УСН. Это определит, нужна ли вам амнистия вообще.
2
Выберите способ отказа от дробления
Варианты: объединить бизнес в одно юрлицо, перевести группу на ОСНО, или платить налоги консолидированно — так, как если бы дробления не было. Способ зависит от структуры, оборотов и планов развития.
⚠ Формальная «перетасовка» компаний отказом не считается
3
Оформите отказ документально
Добровольный отказ — это исчисление и уплата налогов исходя из консолидированных показателей всей группы. Нужны корректные декларации, при необходимости — уточнёнки, и подтверждающие документы по реорганизации.
4
Уложитесь в срок — до конца 2026 года
Амнистия привязана к отказу от дробления именно в 2025–2026 годах. Если отказ произойдёт позже — списание за 2022–2024 не применяется. Чем раньше начнёте, тем меньше риск попасть под проверку до завершения перехода.
⚠ Если ФНС начнёт проверку раньше вашего отказа — условия жёстче
5
Перестройте учёт под новую структуру
После консолидации меняется всё: режим налогообложения, НДС, отчётность, учёт затрат. Правильная постановка учёта с первого дня — страховка от новых претензий ФНС.

Частые вопросы

Отвечаем на то, что чаще всего спрашивают предприниматели Дагестана.

Что такое налоговая амнистия за дробление бизнеса?
Это механизм из ст. 6 ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024: если налогоплательщик добровольно откажется от дробления в 2025–2026 годах, обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, связанных с дроблением за 2022–2024 годы, прекращается. Речь именно о доначислениях за дробление — другие налоговые долги амнистия не затрагивает.
Нужно ли подавать заявление на амнистию?
Нет, специального заявления не предусмотрено. Амнистия применяется автоматически при соблюдении условий. Но «автоматически» не значит «просто»: налоговая оценит, был ли отказ реальным. Формальная смена вывески отказом не считается — нужна фактическая консолидация доходов и уплата налогов по общим правилам.
У нас уже идёт проверка по дроблению — амнистия поможет?
Зависит от стадии. Если решение по проверке за 2022–2024 ещё не вступило в силу, его вступление приостанавливается — и при подтверждённом отказе от дробления в 2025–2026 обязанность может быть прекращена. Здесь критична каждая деталь — нужен разбор конкретной ситуации со специалистом по налоговым спорам.
Мы в Дагестане на УСН 1% — выгодно ли отказываться от дробления?
В Дагестане действуют льготные ставки УСН: 1% «Доходы» и 5% «Доходы минус расходы» (Закон РД №26 от 06.05.2009). Если консолидированный доход группы укладывается в лимит УСН (450 млн ₽ в 2026 году), после объединения вы можете остаться на УСН со льготной ставкой — и амнистия спишет старые риски. Это одна из самых выгодных конфигураций: нужен только правильный расчёт.
Что будет, если ничего не делать?
ФНС системно выявляет дробление: анализ по ИНН учредителей, IP-адресам сдачи отчётности, общим сотрудникам и счетам. Если проверка за 2025–2026 найдёт продолжающееся дробление — доначислят налоги по ОСНО за все периоды, пени и штраф 40% за умышленную неуплату (п. 3 ст. 122 НК РФ). При крупных суммах возможна уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ).
Амнистия распространяется на ИП или только на ООО?
На всех: и на организации, и на индивидуальных предпринимателей, участвовавших в дроблении. Типичная схема в Дагестане — несколько ИП родственников на УСН/патенте с одной фактической деятельностью — как раз подпадает под амнистию при добровольном отказе.

Окно амнистии не вечно

Оценим вашу структуру, посчитаем выгоду от амнистии и оформим отказ от дробления без ошибок. Конфиденциально. Работаем по Дагестану — Махачкала, Каспийск, Дербент, Хасавюрт.

+7 (988) 429-53-53