Представьте: у вас ООО на УСН «доходы», выручка за 2024 год вышла 80 млн рублей. С января 2025 вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Никаких заявлений подавать не нужно — порог пересёк, значит, система включилась. И вот тут начинается главный вопрос: какую ставку выбрать — 5% или 7%? Это не мелочь, речь может идти о сотнях тысяч рублей в год.
Ставка 5% — это для тех, чья выручка от 60 до 250 млн рублей. Звучит привлекательно, правда? Но есть подвох: при ставке 5% вы не можете принимать входящий НДС к вычету. То есть купили оборудование с НДС 20% — этот налог просто сгорает в ваших расходах. На практике это выглядит так: заплатили поставщику 120 000 рублей, из которых 20 000 — НДС, и эти 20 000 вы никуда не зачтёте.
Ставка 7% даёт право на вычет входящего НДС. Если вы работаете с крупными поставщиками на ОСНО и закупаете много — считайте внимательно. Я сам столкнулся с этим у клиента из строительного бизнеса: при ставке 5% он переплачивал около 400 000 рублей в год только из-за того, что не мог зачесть НДС с материалов. Переходим на 7% — экономия очевидна.
Как понять, что выгоднее именно вам? Посчитайте долю входящего НДС в вашей выручке. Если закупки с НДС составляют больше 28–30% от выручки — скорее всего, ставка 7% с вычетами окажется дешевле. Если вы оказываете услуги, почти не закупаете товары и у вас мало поставщиков на ОСНО — берите 5% и не переплачивайте. Проверьте прямо сейчас: откройте книгу покупок за последний квартал и посмотрите, сколько там счетов-фактур с НДС.
Важный момент: ставку вы выбираете один раз и зафиксируете её на три года. Поменять просто так не получится. Именно поэтому торопиться с выбором не стоит — но и затягивать нельзя. Не пропустите: если вы только перешагнули порог 60 млн в этом году, у вас есть время до начала следующего квартала, чтобы определиться и правильно выставлять счета-фактуры покупателям.