Представьте: у вас ООО на УСН «доходы», выручка за 2024 год вышла на 75 миллионов рублей. Казалось бы, лимит по упрощёнке не превышен — работаете спокойно. Но с нового года вы автоматически попадаете под НДС. Никаких заявлений подавать не нужно — это происходит само собой, и именно здесь многие теряются: «А я разве обязан был что-то сделать?» Да, обязаны были как минимум выбрать ставку и начать выставлять счета-фактуры.
Ставки для таких упрощенцев — особые: 5% или 7%. Чем они отличаются? Если берёте 5% — права на вычет входного НДС у вас нет. Если 7% — вычет есть, но сама ставка выше. На практике это выглядит так: если ваши поставщики сами платят НДС и выставляют вам счета-фактуры, то 7% с вычетом может оказаться выгоднее. Если же вы работаете преимущественно с такими же упрощенцами или физлицами — скорее всего, 5% проще и дешевле.
Как это проверить? Возьмите структуру своих расходов за последние полгода и посмотрите, какая доля из них — от контрагентов с НДС. Я обычно советую клиентам сделать простую табличку: входящий НДС за квартал умножаете на четыре и сравниваете с разницей между 7% и 5% от вашей выручки. Если входящий НДС перекрывает эту разницу — берите 7%. Если нет — 5% ваш вариант. Это грубая прикидка, но она даёт правильное направление.
Важный момент, который многие упускают: ставку вы выбираете на весь календарный год и поменять её до конца года нельзя. Ошиблись с выбором в январе — будете работать с невыгодной ставкой до декабря. Именно поэтому я настаиваю: не тяните с расчётами до марта, когда уже квартал закрыт и первая декларация по НДС на носу. Срок сдачи декларации за I квартал 2025 года — 25 апреля, и к этому моменту у вас уже должен быть полный порядок со счетами-фактурами.
Ещё один момент из живой практики: упрощенцы часто забывают, что НДС теперь нужно закладывать в цену. Если вы работаете с юрлицами на ОСНО, они будут требовать счёт-фактуру — и это хорошо, потому что для них ваш НДС станет вычетом. Но если ваши покупатели — физлица или малый бизнес без НДС, вы просто поднимаете им цену на 5–7%, и это нужно объяснить заранее, а не выставить внезапно увеличенный счёт. Я видел, как из-за этого рассыпались долгосрочные договорённости с клиентами.