Давайте сразу на живом примере. Представьте: у вас ООО на УСН «доходы», выручка за 2024 год вышла 85 млн рублей. С января 2025-го вы автоматически попадаете под НДС. Налоговая не пришлёт вам письмо с предупреждением — она просто начнёт ждать декларацию. Если вы её не подадите вовремя, счёт заблокируют. Я сам видел это у трёх клиентов из Каспийска в первом квартале.
Теперь про выбор ставки — это главное, ради чего стоит читать дальше. Вы можете платить НДС по ставке 5% без права на вычет входящего НДС или по ставке 7% — тоже без вычета, но с другим порогом применения. Звучит просто, но дьявол в деталях: если ваши поставщики — плательщики НДС 20%, и вы покупаете у них много, вам может быть выгоднее перейти на ОСНО и получать вычеты. Считайте конкретно под свою структуру затрат.
Как это проверить прямо сейчас? Откройте оборотно-сальдовую ведомость за последние 12 месяцев и посмотрите на строку выручки. Если цифра перевалила за 60 млн — вы уже должны применять НДС. Если выручка между 60 и 250 млн, ваша ставка — 5%. Перевалило за 250 млн — ставка становится 7%. Пороги считаются нарастающим итогом с начала года, так что следите за динамикой ежеквартально.
Отдельно хочу сказать про ставку УСН, которую многие забывают пересчитать. Базовая ставка по УСН «доходы» остаётся 6%, по «доходам минус расходы» — 15%. Но в Дагестане, как и в ряде других регионов, действуют пониженные ставки для отдельных видов деятельности — вплоть до 1% и 5% соответственно. Если вы ни разу не проверяли, попадаете ли вы под льготу вашего региона, — вы, скорее всего, переплачиваете прямо сейчас.
И ещё один момент, который я вижу как системную ошибку у предпринимателей. Многие думают: раз я теперь плачу НДС, значит, я стал «почти как на ОСНО». Нет. Вы остаётесь на УСН, платите и налог по УСН, и НДС одновременно. Двойная нагрузка — это реальность. Именно поэтому некоторым выгоднее поднять цены, переложив НДС на покупателей, а не поглощать его из прибыли. Поговорите с бухгалтером об учётной политике на этот счёт.