Итак, главное изменение: если ваша компания на УСН заработала за год больше 60 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Не с нового года, не после подачи заявления — автоматически, с месяца, следующего за тем, в котором пробили лимит. Я видел десятки случаев, когда предприниматель об этом просто не знал и продолжал выставлять счета без НДС.
Представьте: у вас ООО на УСН «доходы», выручка за январь–август составила 63 млн рублей. С сентября вы уже обязаны платить НДС. Ставки здесь особые — не стандартные 20%, а льготные для упрощёнщиков: 5% если годовая выручка от 60 до 250 млн, и 7% если от 250 до 450 млн. Но есть нюанс — при этих ставках входящий НДС к вычету не принимается. Что это значит для вас? Всё, что вы купили с НДС поставщика, уменьшить налог уже не получится.
На практике это выглядит так: клиент из сферы оптовой торговли перешёл на ставку 5% и поначалу радовался — мол, это же меньше 20%. Но когда посчитали реальную нагрузку с учётом входящего НДС от поставщиков, оказалось, что стандартная ставка 20% с правом на вычет была бы выгоднее. Поэтому не смотрите только на цифру ставки — считайте полную картину. Я всегда делаю такой расчёт для клиентов перед выбором.
Отдельно про тех, кто на УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Если вы ведёте учёт входящих расходов, НДС, который вы заплатили поставщику, включается в стоимость товара и уменьшает базу. Это не вычет в чистом виде, но всё равно экономия. Проверьте прямо сейчас: правильно ли ваш бухгалтер отражает входящий НДС в расходах — это частая ошибка, которая стоит денег.
Ещё один момент, который многие упускают: если вы перешли на НДС как упрощёнщик, вы обязаны сдавать декларацию по НДС ежеквартально в электронном виде. Никаких бумажных вариантов — только через оператора ЭДО. Не пропустите первый отчётный период: штраф за несданную декларацию по НДС начинается от 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей. Это не те деньги, ради которых стоит рисковать.