Представьте: у вас ООО на УСН, торгуете стройматериалами, выручка за 2024 год вышла 75 млн рублей. Раньше вы спокойно сидели на «упрощёнке» и про НДС не думали. Теперь — всё, порог пробит. С 1 января 2025 года такие компании автоматически становятся плательщиками НДС. Никаких уведомлений от налоговой ждать не нужно — это ваша ответственность отследить самостоятельно.
Ставки для упрощенцев особые, и это важно понять сразу. Вы можете выбрать 5% — но тогда без права на вычет входящего НДС. Или 7% — тоже без вычета. Звучит странно? На практике это выглядит так: вы купили товар у поставщика с НДС 20%, но зачесть этот налог не можете. Для торговли с небольшой маржой это может быть очень болезненно — считайте экономику заранее, не после первой декларации.
Я сам столкнулся с этим у клиентов в начале года — один предприниматель из сферы общепита не пересчитал цены и три месяца фактически платил НДС из собственной прибыли. Вывод простой: если вы перешли порог 60 млн, пересмотрите ценообразование. Добавьте НДС в стоимость для покупателей или пересчитайте маржу. Это не опционально — это выживание бизнеса.
Что с отчётностью? Декларацию по НДС теперь нужно сдавать ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Платите тоже ежемесячно, тремя равными частями. Плюс — вы обязаны выставлять счета-фактуры покупателям. Если у вас B2B-клиенты на ОСНО, они это даже оценят — смогут брать вычет. А вот если работаете с физлицами, просто закладывайте налог в цену.
Отдельно проверьте: если ваша выручка за 2025 год снова не дотянет до 60 млн — в 2026 году вы снова можете работать без НДС. Порог считается по факту предыдущего года. Это даёт определённую гибкость для тех, у кого выручка «пляшет». Но не стройте бизнес-модель на искусственном дроблении — налоговая давно научилась это видеть, и последствия куда дороже, чем сам НДС.