Правило простое, но многие его игнорируют: как только ваша выручка с начала года перевалила за 60 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС — прямо с первого числа следующего месяца. Никаких уведомлений от налоговой не ждите. Это ваша ответственность — отследить момент и перестроить учёт. Я сам видел, как бухгалтеры узнавали об этом постфактум, когда уже выставили десятки счетов без НДС.
Что это значит для вас на практике? Представьте: у вас ООО на УСН «доходы», выручка за восемь месяцев составила 63 млн рублей. С 1 сентября вы обязаны добавлять НДС к своим услугам или товарам. Дальше — выбор ставки: 5% без права на вычет входящего НДС или 7% тоже без вычета. Да, вычетов здесь нет — это принципиальный момент, который многие упускают и потом удивляются.
Как выбрать между 5% и 7%? Смотрите на своих покупателей. Если ваши клиенты — такие же упрощенщики или физлица, которым вычет не нужен, берите 5% — это просто дешевле для вас. Если работаете с крупными компаниями на ОСНО, они захотят видеть НДС, который смогут принять к вычету — но при льготных ставках 5% и 7% у них такой возможности нет. В этом случае стоит честно обсудить с партнёрами, не выгоднее ли вам обоим перейти на стандартные 20%.
Теперь про порог в 60 млн — как его считать правильно. Берёте все поступления по деятельности на УСН с 1 января: и оплаты за товары, и авансы, и агентские вознаграждения, если они у вас есть. Не ориентируйтесь на банковские выписки вслепую — туда могут попасть займы, возвраты, пополнения от учредителя. Я рекомендую клиентам делать сводную табличку каждый месяц и сверять её с данными книги учёта доходов и расходов. Это занимает 20 минут, но спасает от очень дорогих сюрпризов.
Отдельно хочу предупредить тех, кто ведёт несколько направлений или совмещает режимы. Если у вас ИП с фиксированными взносами 53 658 ₽ за 2025 год и при этом вы ещё и директор в своём ООО — следите за выручкой по каждому бизнесу отдельно. Налоговая умеет складывать доходы взаимозависимых структур и доначислять НДС сразу всем. Это уже не теория — у меня был такой клиент в прошлом году, разбирались несколько месяцев.