Представьте: у вас ООО на УСН «доходы», выручка за 2024 год вышла на 75 миллионов рублей. Раньше вы спокойно платили 6% и не думали про НДС. Теперь с первого января 2025 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Налоговая уже знает об этом — данные из кассы и банка у них есть. Вопрос только в том, по какой ставке вы будете платить.
Вам предлагают два варианта: 5% или 7%. Звучит просто, но дьявол в деталях. Ставка 5% — это НДС без права на вычет входящего налога. То есть вы платите 5% с продаж, но НДС от поставщиков вернуть не можете. Ставка 7% тоже без вычетов — она просто выше. Я сам столкнулся с этим у клиентов в начале года: несколько человек выбрали 7%, думая, что там какие-то бонусы. Никаких бонусов нет.
Когда выгодна ставка 5%? Почти всегда, если вы работаете в сфере услуг или розничной торговле, где входящего НДС от поставщиков практически нет. Кафе, салоны красоты, небольшие IT-компании, консультанты — всем им 5% однозначно выгоднее. На практике это выглядит так: выручка 75 млн × 5% = 3,75 млн НДС в год. Это ваша новая статья расходов, и её нужно закладывать в цены уже сейчас.
А вот если вы торгуете товарами и закупаете их у поставщиков на ОСНО с НДС 20% — тут стоит хорошо посчитать. Возможно, вам выгоднее вообще перейти на ОСНО и получать полноценный вычет входящего НДС. Проверьте прямо сейчас: какова доля ваших закупок с НДС в общей выручке? Если она выше 25-30% — разговор с бухгалтером про ОСНО уже назрел. Не пропустите этот момент, смена режима требует времени.
Ещё один важный момент: выбранную ставку НДС нельзя менять в течение 12 кварталов подряд — это три года. Выбрали 5% с января 2025 года — до конца 2027 года вы с ней и работаете. Поэтому решение принимается один раз, и второпях его принимать нельзя. Я видел, как предприниматели щёлкали галочку в личном кабинете ФНС не глядя — и потом три года жалели об этом.