Представьте: у вас ООО на УСН 'доходы', выручка за 2024 год вышла 75 млн рублей. С 1 января 2025 года вы автоматически стали платить НДС — без заявлений, без уведомлений, просто по факту превышения порога. На практике я видел, как люди узнавали об этом только когда контрагент запрашивал счёт-фактуру. Вот тут и начинается паника.
Хорошая новость — вам не обязательно платить стандартные 20%. Для упрощенцев придумали специальные ставки: 5% если годовая выручка от 60 до 250 млн рублей, и 7% если от 250 до 450 млн. Звучит гуманно, правда? Но есть нюанс: выбрав льготную ставку 5% или 7%, вы теряете право на вычет входного НДС от поставщиков. Это критично, если вы много закупаете.
Как это выглядит на практике? У одного моего клиента — небольшая оптовая компания в Махачкале, оборот 90 млн — поставщики выставляют счета с НДС 20% на сумму около 40 млн в год. Если он выбирает ставку 5%, то платит 4,5 млн НДС и не получает вычет на 8 млн входного налога. Если выбирает 20% — платит больше, но вычитает те самые 8 млн. Считайте, прежде чем выбирать.
Что делать прямо сейчас? Во-первых, проверьте вашу выручку за последние 12 месяцев. Во-вторых, если вы уже перешли порог 60 млн — убедитесь, что ваша бухгалтерия выставляет счета-фактуры и сдаёт декларацию по НДС ежеквартально. В-третьих, посчитайте, какая ставка выгоднее именно для вашей структуры расходов. Я сам делаю такой расчёт каждому клиенту перед выбором — это занимает 20 минут, но экономит сотни тысяч.
Отдельно скажу про УСН-ставки — они остались прежними: 6% на 'доходах' и 15% на 'доходах минус расходы'. Регионы могут снижать их вплоть до 1% и 5% соответственно — проверьте региональный закон Дагестана, там есть льготы для отдельных видов деятельности. Лимит по выручке для работы на УСН теперь 450 млн рублей в год — это тоже изменение 2025 года, раньше порог был значительно ниже.