НДС на УСН: кто платит
Главное изменение выглядит так: если выручка вашей компании или ИП за 2024 год перевалила за 60 миллионов рублей — с 1 января 2025 года вы обязаны платить НДС. Порог считается по доходам прошлого года, поэтому многие уже попали под новые правила, даже не подав заявление.
Льготные ставки: 5% и 7%
Ставки НДС для упрощенцев особые — не стандартные 20%, а льготные: 5% при выручке от 60 до 250 миллионов рублей, и 7% — от 250 до 450 миллионов. Звучит не страшно, но есть нюанс: при выборе этих ставок вы теряете право на вычет входящего НДС от поставщиков. Считайте заранее, что выгоднее именно вашему бизнесу.
Если доход ниже 60 млн
Если выручка не превысила 60 миллионов — выдыхайте, НДС вас пока не касается. Но следите за оборотами в течение года: как только перешагнёте порог, с первого числа следующего месяца уже нужно выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС. Опоздание с постановкой на учёт — это штраф от 10 000 рублей и блокировка счёта.
Налог на прибыль: 25%
Отдельная история — налог на прибыль. С 2025 года ставка для компаний на общей системе выросла до 25%. Если ваша компания на ОСН или вы планируете слететь с УСН из-за превышения лимитов — закладывайте увеличенную налоговую нагрузку в финансовую модель. Дагестанские предприниматели в строительстве и торговле особенно рискуют не досчитаться прибыли, если не пересмотрят цены на свои услуги и товары.
МРОТ и взносы МСП
Ещё один момент, который часто упускают: страховые взносы за сотрудников. Для МСП действует льготная ставка 15% с части зарплаты, превышающей МРОТ. В 2025 году МРОТ вырос до 22 440 рублей. Проверьте расчёты в своей бухгалтерии — если МРОТ был заложен по старой цифре, вы либо переплачиваете взносы, либо, наоборот, считаете льготу неправильно.