Итак, главное изменение: если выручка вашей компании за год превысила 60 миллионов рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС — даже оставаясь на УСН. Не ОСНО, не переход на другой режим — просто дополнительная обязанность поверх привычной упрощёнки. Я сам видел, как предприниматели узнавали об этом постфактум, уже получив требование из налоговой.
Представьте: у вас ООО на УСН «доходы», выручка за 2024 год вышла на 75 миллионов. С января 2025-го вы обязаны платить НДС. Но здесь есть выбор: ставка 5% без права на вычет входящего НДС — или 7% с правом на вычет. Какая выгоднее — зависит от вашей структуры расходов. Если закупаете много товаров у поставщиков с НДС, считайте внимательно, 7% может оказаться дешевле.
На практике это выглядит так: клиент из розничной торговли выбрал 5% — у него почти нет входящего НДС, поставщики тоже на упрощёнке. А вот производственник с большими закупками сырья у крупных контрагентов выбрал 7% и спокойно принимает вычеты. Оба решения правильные — но только если считать заранее, а не после первой декларации.
Что ещё важно не пропустить: порог в 60 млн считается по всем доходам УСН, включая авансы. Получили предоплату в декабре — она входит в расчёт. Я не раз сталкивался с ситуацией, когда предприниматель был уверен, что у него 58 миллионов, а бухгалтер насчитал 63 — из-за одного декабрьского аванса. Проверьте свои цифры прямо сейчас, не ждите конца года.
Напомню актуальные ставки УСН на 2025–2026 год, чтобы держать всё в одном месте: «доходы» — 6% (в Дагестане для отдельных видов деятельности могут быть региональные льготы до 1%), «доходы минус расходы» — 15% (регионы вправе снижать до 5%). Фиксированные взносы ИП за 2025 год — 53 658 рублей. А МРОТ с 1 января 2026-го вырастет до 22 440 рублей — это влияет на страховые взносы, если у вас есть сотрудники.