НДС на УСН: новые правила
Первое и самое громкое изменение — НДС на УСН. Если выручка вашей компании за 2024 год превысила 60 миллионов рублей, с 2025 года вы автоматически стали плательщиком НДС. Отказаться нельзя — это теперь обязанность, а не выбор. Налоговая ставка — либо стандартные 20% (10% для отдельных товаров), либо льготные 5% или 7% без права на вычет входного НДС. Выбор ставки фиксируется на три года, поэтому считайте внимательно, прежде чем принимать решение.
Новые лимиты по упрощёнке
Второе изменение — новые лимиты. Теперь оставаться на УСН можно при доходе до 450 миллионов рублей в год и численности сотрудников до 130 человек. Это хорошая новость: больше бизнесов смогут работать на упрощёнке. Но есть нюанс — остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 миллионов рублей. Проверьте свой баланс, чтобы не слететь с режима неожиданно.
Ставка 25% для «доходы минус расходы»
Третье — повышенная ставка 25% для объекта «доходы минус расходы». Раньше при превышении лимитов действовала переходная ставка 20%, теперь её убрали. Если ваши доходы перевалили за 60 млн, применяется единая ставка — без каких-либо переходных периодов. Для тех, кто работает на «доходах», ставка осталась прежней — 6%, но региональные льготы в Дагестане тоже стоит перепроверить в УФНС.
МРОТ и взносы МСП
Отдельно про взносы МСП и МРОТ. С 1 января 2025 года МРОТ вырос до 22 440 рублей. Это напрямую влияет на расчёт страховых взносов: малый и средний бизнес платит пониженные взносы (15%) только с той части зарплаты, которая превышает МРОТ. То есть база для льготной ставки стала больше — пересчитайте фонд оплаты труда и уточните платёжки, чтобы не переплачивать и не попасть на недоимку.
115-ФЗ: банковский контроль
И про 115-ФЗ — банки в 2025 году усилили контроль за операциями бизнеса. Если ваша компания получает крупные переводы от физлиц, работает с наличными или проводит нестандартные сделки — будьте готовы объяснять происхождение денег. УФНС Дагестана рекомендует хранить все договоры, акты и накладные не менее четырёх лет: это ваша защита при любой проверке.