Новые лимиты доходов по УСН

Итак, главное изменение: с 1 января 2025 года оставаться на УСН можно при выручке до 450 млн рублей в год. Раньше потолок был 265,8 млн — разница ощутимая. Что это значит для вас? Если ваша компания подбиралась к старому лимиту и вы уже готовились переходить на ОСНО — выдохните. Пока можно остаться на упрощёнке. Но это только одна сторона медали.

НДС при выручке свыше 60 млн

Теперь о неприятном. Если выручка вашей компании за 2024 год превысила 60 млн рублей — с 2025 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Я сам столкнулся с этим у клиентов в декабре: у человека небольшое ООО на УСН «доходы», выручка 75 млн, и он понятия не имел, что теперь обязан выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС. Представьте его удивление.

✦

Как выбрать ставку НДС

Как это работает на практике? Вы можете выбрать одну из двух ставок НДС: 5% — если доход от 60 до 250 млн рублей, или 7% — если от 250 до 450 млн. Звучит просто, но есть нюанс: выбрав пониженную ставку, вы не сможете принимать входящий НДС к вычету. То есть покупаете товар с НДС 20% у поставщика — этот налог просто сгорает у вас в расходах. Для торговли с большой долей закупок это очень чувствительно.

Что входит в расчёт дохода

Проверьте прямо сейчас: а правильно ли вы считаете свой доход для этих целей? В расчёт идут все поступления по УСН — и от основной деятельности, и от сдачи имущества в аренду, и проценты по займам, выданным клиентам. Не пропустите: если вы ИП и совмещаете УСН с патентом — доходы по патенту тоже входят в общую сумму для сравнения с порогом 60 млн. Многие об этом не знают и потом получают неприятные письма из налоговой.

✦

Для новых бизнесов в 2025 году

Ещё один момент, который часто упускают. Если вы только начинаете работать в 2025 году и регистрируете новый бизнес — НДС не грозит до тех пор, пока выручка с первого дня работы не перевалит за 60 млн. Но как только это произошло — с первого числа следующего месяца вы уже плательщик НДС. На практике это значит: держите руку на пульсе и считайте нарастающий итог ежемесячно, а не раз в квартал.