НДС на УСН: главное изменение

НДС на УСН — главная новость для «упрощенцев». С 1 января 2025 года компании и ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год автоматически становятся плательщиками НДС. Порог входа — именно 60 млн, и считается он по итогам 2024 года. Если ваша выручка за 2024 год перевалила за эту отметку — проверьте уже сейчас, не ждите января. Вам предстоит выбор: платить НДС по льготным ставкам 5% или 7% (без права на вычет) либо работать по стандартным 20% с вычетами. Какой вариант выгоднее — зависит от вашей структуры расходов и поставщиков.

Налог на прибыль: 25%

Налог на прибыль вырастает с 25% до 25%. Это касается организаций на общей системе налогообложения. Если ваша компания — ООО на ОСНО, пересчитайте финансовую модель на следующий год прямо сейчас. Пять процентных пунктов — это ощутимо: при прибыли в 10 млн рублей вы будете отдавать государству на 500 тысяч больше ежегодно. Авансовые платежи за I квартал 2025 года нужно будет рассчитывать уже по новой ставке.

МРОТ 2025: 22 440 рублей

МРОТ с 1 января 2025 года — 22 440 рублей. Это на 3 198 рублей больше, чем в 2024 году. Казалось бы, мелочь — но нет. Во-первых, ни один сотрудник не может получать официально меньше этой суммы. Во-вторых, от МРОТ считается минимальный размер страховых взносов для ИП-работодателей и база для некоторых пособий. Проверьте штатное расписание и договоры с сотрудниками на минималку — трудовая инспекция и ФНС сверяют это регулярно.

Взносы МСП: льгота сохраняется

Взносы МСП в 2025 году сохраняют льготу: с части зарплаты сверх МРОТ малый бизнес платит 15% вместо 30%. Но теперь порог считается от нового МРОТ — 27 093 рублей. То есть на 3 198 рублей больше уйдёт под ставку 30%, а не 15%. Звучит несущественно, но если у вас 20 сотрудников — ежемесячная разница в расходах на взносы составит около 3 800 рублей, а в год — почти 46 000 рублей. Пересчитайте ФОТ в бюджете на 2025 год.

115-ФЗ: банковский контроль

Про 115-ФЗ тоже не забудьте. Банки в 2025 году продолжают ужесточать контроль за операциями бизнеса. Если ваша компания работает с наличными, делает нетипичные переводы или резко меняет обороты — будьте готовы к запросам на объяснение. Держите под рукой договоры, акты и накладные по всем крупным сделкам. Блокировка счёта в разгар рабочего сезона — удовольствие дорогое и нервное.