НДС на УСН с 2025 года: что изменилось и что делать прямо сейчас

С января 2025 года упрощёнка перестала быть зоной, свободной от НДС — если ваша выручка превысила 60 миллионов рублей в год, вы автоматически становитесь плательщиком этого налога. Для многих владельцев малого бизнеса это стало настоящим сюрпризом: раньше УСН выбирали именно ради простоты, а теперь добавилась новая головная боль. Разберём всё по полочкам — без лишней воды.

Кого освобождают от НДС

Первое, что нужно понять: если ваши доходы в 2024 году не превысили 60 млн рублей, НДС вас пока не касается. Вы по-прежнему работаете в прежнем режиме и никаких дополнительных деклараций сдавать не нужно. Но как только выручка перешагнула эту отметку — добро пожаловать в клуб плательщиков НДС. Причём это происходит автоматически, без заявлений и уведомлений.

Выбор ставки НДС

Для тех, кто попал под новые правила, есть выбор из нескольких ставок. Льготные — 5% (при доходе от 60 до 250 млн рублей) и 7% (от 250 до 450 млн рублей). Стандартные — 10% и 20%, но тогда ваша компания получает право на вычеты входного НДС. Звучит соблазнительно, но на практике для большинства малых бизнесов льготные ставки без вычетов выгоднее. Считайте конкретно под свою ситуацию.

Ставка фиксируется на три года

Важный момент, который многие упускают: если вы выбрали ставку 5% или 7%, отказаться от неё раньше чем через 12 кварталов не получится. То есть вы фиксируете свой выбор минимум на три года. Поэтому не торопитесь — проанализируйте структуру ваших расходов, долю входного НДС от поставщиков и только потом принимайте решение. Ошибка здесь будет дорогостоящей.

Счета-фактуры и декларации

Отдельная история — счета-фактуры и декларации. Если раньше упрощенцы про них вообще не думали, теперь придётся выставлять счета-фактуры покупателям, вести книгу продаж и ежеквартально сдавать декларацию по НДС в электронном виде. Первый отчётный период — первый квартал 2025 года, срок сдачи декларации — 25 апреля. Не пропустите этот дедлайн: штраф за несдачу стартует от 1000 рублей, но налоговая может заблокировать счёт уже через 20 рабочих дней.

Переходный период и остатки товаров

Ещё один момент, о котором мало говорят: переходный период и остатки товаров. Если на 1 января 2025 года у вас на складе были товары, купленные без НДС, при их продаже после этой даты вы должны начислить НДС с полной стоимости реализации. Входной налог по таким остаткам к вычету не принимается — это прямой убыток. Проверьте свои остатки и заложите этот момент в ценообразование, иначе просто потеряете маржу.