Как считается порог 60 млн
Порог в 60 млн рублей считается по доходам за предыдущий год. То есть если ваша компания заработала больше 60 млн рублей в 2024 году — с 1 января 2025 года вы уже должны начислять НДС. Никаких заявлений подавать не нужно, переход происходит автоматически. Но незнание закона, как известно, от ответственности не освобождает.
Льготные ставки: 5% и 7%
Для тех, кто попал под новые правила, предусмотрены две льготные ставки НДС: 5% — если годовой доход от 60 до 250 млн рублей, и 7% — если от 250 до 450 млн рублей. Выбрав одну из этих ставок, вы не сможете принимать к вычету входной НДС от поставщиков. Стандартные ставки 10% и 20% тоже доступны — и вот при их использовании вычеты уже работают. Что выгоднее — зависит от вашей структуры расходов, считайте под свою ситуацию.
Новые обязанности: счета-фактуры
Вместе с НДС появляются новые обязанности: выставлять счета-фактуры покупателям, вести книгу продаж и книгу покупок, сдавать декларацию по НДС каждый квартал — строго в электронном виде через оператора ЭДО. Первый отчётный период — I квартал 2025 года, декларация сдаётся до 25 апреля. Если вы ещё не подключили электронный документооборот — сделайте это немедленно, штраф за бумажную декларацию по НДС составляет от 5% суммы налога.
Работа с контрагентами
Отдельная головная боль — работа с контрагентами. Ваши покупатели на общей системе привыкли получать счета-фактуры с НДС и принимать налог к вычету. Если вы работаете на льготной ставке 5% или 7%, они не смогут взять вычет в полном объёме — и некоторые партнёры могут начать искать других поставщиков. Проверьте ваши договоры: если в них указана цена «без НДС» или «НДС не облагается» — их нужно переподписать. Иначе вы фактически платите налог из собственной прибыли.
Если доход ниже 60 млн
Ещё один важный момент касается тех, чей доход пока ниже 60 млн рублей. Формально вы освобождены от НДС, но это не значит, что можно расслабиться. Налоговая активно анализирует обороты через АСК НДС-3 и банковский мониторинг. Если ваши доходы приближаются к пороговому значению — начните готовиться заранее: настройте учётную систему, проконсультируйтесь с бухгалтером о выборе ставки и просчитайте, как изменится ваша ценовая политика.