Кого касается НДС на УСН

Итак, главное: если доходы вашей компании или ИП в 2024 году превысили 60 млн рублей — с 1 января 2025 года вы платите НДС. Порог считается по кассовому методу, то есть по фактически поступившим деньгам, а не по отгрузке. Если вы только приближаетесь к этой отметке — следите за цифрами ежемесячно, потому что обязанность возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Какую ставку выбрать

Для тех, кто уже перешагнул порог в 60 млн, есть два варианта ставки НДС. Первый — льготная ставка 5% (при доходах от 60 до 250 млн рублей) или 7% (от 250 до 450 млн рублей). Выбрав льготную ставку, вы не сможете принимать входящий НДС к вычету — это важно. Второй вариант — стандартные ставки 20% или 10%, но тогда вычеты доступны в полном объёме. Какой вариант выгоднее — зависит от вашей доли затрат с НДС.

✦

Что нужно сделать прямо сейчас

Что нужно сделать прямо сейчас: проверьте, встали ли вы на учёт как плательщик НДС, настроена ли ваша учётная система на выставление счетов-фактур, и подписали ли вы новые договоры с покупателями с учётом НДС. Если ваши клиенты — физлица или компании на УСН без НДС, они не смогут принять ваш налог к вычету, и это может стать поводом для пересмотра цен.

Декларация по НДС

Отдельная боль — декларация по НДС. Она сдаётся ежеквартально, строго в электронном виде через оператора ЭДО. Никаких бумажных вариантов. Если вы раньше сдавали только декларацию по УСН и отчёты по взносам — готовьтесь к новой нагрузке. Первая декларация за I квартал 2025 года должна быть подана до 25 апреля 2025 года. Не пропустите этот срок — штраф плюс блокировка счёта прилетят быстро.

✦

Работа с маркетплейсами

Ещё один момент, который часто упускают: если ваша компания работает с маркетплейсами или агентами, схема начисления НДС может быть нестандартной. Маркетплейс как налоговый агент удержит НДС сам — но только в определённых случаях. Если вы продаёте через Wildberries или Ozon как ИП на УСН и перешли порог 60 млн, обязательно уточните у площадки, кто именно исчисляет и платит налог в вашей конкретной ситуации.