Начну с того, что больнее всего бьёт по прибыльным компаниям. Налог на прибыль с 2025 года — 25%, а не 20%, как было раньше. Если ваша компания на ОСНО зарабатывает, скажем, 10 миллионов рублей чистой прибыли в год, вы теперь отдаёте государству на 500 тысяч больше, чем ещё пару лет назад. Я уже видел у нескольких клиентов ситуацию, когда бухгалтер считал авансовые платежи по старой ставке 20% — это прямой путь к недоимке и пеням. Проверьте прямо сейчас, какую ставку использует ваш бухгалтер в расчётах.
Теперь про УСН — здесь тоже не всё спокойно. Если выручка вашей компании перевалила за 60 миллионов рублей в год, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Представьте: у вас ООО на УСН с выручкой 80 млн, вы работаете с розницей — и вдруг обязаны выставлять счета-фактуры и платить НДС по ставке 5% или 7%. Это не катастрофа, если подготовиться заранее: выбрать правильную ставку, настроить учёт, предупредить контрагентов. Но если узнать об этом в середине года — головная боль гарантирована.
С 1 января 2026 года МРОТ вырос до 22 440 рублей. Что это значит для вас, если вы работодатель? Во-первых, никто из сотрудников не может получать меньше этой суммы — иначе трудовая инспекция придёт с удовольствием. Во-вторых, и это важнее для расчёта взносов: с части зарплаты сверх МРОТ малый бизнес платит страховые взносы по льготной ставке 15%, а не 30%. На практике это выглядит так: сотрудник с зарплатой 50 000 рублей — вы считаете 30% с первых 22 440 и 15% с остатка. Экономия реальная, но только если правильно всё считать.
Отдельно хочу сказать про НДФЛ — здесь в 2025 году появилась новая ступень. До 2,4 млн рублей годового дохода — ставка 13%, от 2,4 до 50 млн — 15%, а всё что выше 50 миллионов — уже 22%. Для большинства наёмных сотрудников это не актуально, но если у вас в компании есть топ-менеджеры или вы сами получаете дивиденды — пересчитайте налоговую нагрузку. Я сам столкнулся с этим у клиента-дистрибьютора: директор с доходом 6 млн в год недоплачивал НДФЛ весь квартал, пока мы не разобрались.
Для ИП отдельная новость: фиксированные взносы за 2025 год составляют 53 658 рублей — плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Срок уплаты фиксированной части — до 31 декабря 2025 года, но я всегда советую не тянуть до последнего дня. Банки в конце декабря перегружены, платёж может зависнуть, и вы получите просрочку совершенно ни за что. Заплатите в ноябре — и спокойно встретите Новый год без долгов перед ФНС.