Начнём с ОСНО — общей системы, на которой сидят многие ООО и крупные ИП. Налог на прибыль теперь составляет 25%. Не 20%, как было раньше, — это устаревшая цифра, забудьте о ней. Представьте: ваша компания заработала чистую прибыль 4 миллиона рублей за год. При старой ставке вы бы отдали 800 тысяч, а теперь — миллион. Разница в 200 тысяч — это уже не мелочь, это отпуск сотрудников или новое оборудование.
НДС пока остался привычным: 20% — стандартная ставка, 10% — на продукты, детские товары и медикаменты, 0% — если работаете на экспорт. Но вот что важно: с 2025 года НДС добрался и до упрощёнщиков. Если выручка вашей компании на УСН превысила 60 миллионов рублей в год — вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Ставки специальные: 5% или 7% в зависимости от того, какой вариант вы выберете. Как это проверить? Откройте данные за последние 12 месяцев прямо сейчас.
УСН по-прежнему остаётся любимым режимом малого бизнеса — и заслуженно. «Доходы» — 6%, «доходы минус расходы» — 15%. Регионы могут снижать эти ставки: в некоторых субъектах «доходы» падают до 1%, а «доходы минус расходы» — до 5%. На практике это выглядит так: ИП из Дагестана с выручкой 3 миллиона рублей на УСН 6% заплатит 180 тысяч налога — и это до вычета страховых взносов, которые ещё уменьшат сумму. Уточните ставку своего региона — возможно, вы переплачиваете.
НДФЛ теперь работает по трём ступеням. Доход до 2,4 миллиона рублей в год — платите 13%. От 2,4 до 50 миллионов — 15% с суммы превышения. Свыше 50 миллионов — 22%. Это касается и зарплат сотрудников, и дивидендов собственников. Я сам столкнулся с этим у клиента: директор-учредитель выводил 300 тысяч рублей в месяц дивидендами — итого 3,6 миллиона в год, и часть уже попадала под 15%. Считайте налоговую нагрузку на себя как на физлицо, а не только на бизнес.
Страховые взносы в 2026 году работают по льготной схеме для малого и среднего бизнеса: 30% начисляется только на часть зарплаты в пределах МРОТ — а это 22 440 рублей с января 2026 года. Всё, что сотрудник получает сверх МРОТ, облагается взносами по ставке 15%. Для ИП фиксированный взнос за 2025 год составляет 53 658 рублей — платите до 31 декабря, не откладывайте на последний день. На практике многие забывают об этом и получают пени прямо под Новый год.