Начнём с основного режима — ОСНО. Если ваша компания работает на общей системе, налог на прибыль сейчас составляет 25%. Не 20% — эта цифра устарела ещё в 2025 году, но я до сих пор вижу её в расчётах у клиентов. Плюс НДС: стандартная ставка 20%, на часть продовольственных товаров и детских товаров — 10%, на экспорт — 0%. Представьте, у вас ООО на ОСНО с прибылью 4 млн рублей в год. По старой ставке вы бы заплатили 800 тысяч, по новой — уже 1 миллион. Разница ощутимая, правда?
УСН — любимый режим малого бизнеса, и не зря. Если выбрали 'доходы' — платите 6% с оборота, регионы иногда снижают даже до 1% для отдельных видов деятельности. Режим 'доходы минус расходы' — базовая ставка 15%, но регионы могут опустить до 5%. Однако с 2025 года появился важный нюанс: если ваша выручка перевалила за 60 миллионов рублей в год, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Ставки специальные — 5% или 7% на выбор, но это уже серьёзная дополнительная нагрузка, к которой многие оказались не готовы.
На практике это выглядит так: приходит ко мне владелец небольшой оптовой компании на УСН, выручка — 80 млн рублей. Радовался, что на упрощёнке и «всё просто». А потом выяснилось: с момента превышения 60 млн он обязан был начислять НДС покупателям, вести книгу продаж и сдавать декларацию по НДС ежеквартально. Этого никто ему не объяснил вовремя. Итог — доначисление налога плюс штрафы. Проверьте прямо сейчас: какая у вас выручка за последние 12 месяцев? Если приближается к 60 млн — готовьтесь к НДС заранее.
Теперь про зарплатные налоги — здесь тоже есть важные детали. НДФЛ с доходов сотрудников: 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% с суммы сверх 2,4 млн и 22% для тех, кто зарабатывает свыше 50 млн в год. Страховые взносы для малого и среднего бизнеса считаются по двухступенчатой схеме: 30% с части зарплаты в пределах МРОТ и 15% с суммы сверх МРОТ. МРОТ с 1 января 2026 года — 22 440 рублей. Я сам столкнулся с этим у клиентов: экономия на взносах через МСП-льготу при зарплате 60 тысяч рублей составляет около 6 тысяч в месяц на одного сотрудника — это реальные деньги.
Отдельно скажу про ИП. Фиксированные страховые взносы за 2025 год — 53 658 рублей, платите их независимо от того, была прибыль или нет. Плюс 1% с доходов сверх 300 тысяч рублей в год. Многие предприниматели не знают, что эти взносы можно вычитать из налога по УСН 'доходы' — вплоть до полного обнуления налога при небольших оборотах. Это не схема и не серая зона — это прямо предусмотренная законом возможность, которой пользуются далеко не все. Если вы ИП на УСН 6% и не уменьшаете налог на взносы — вы просто переплачиваете.