Начнём с тех, кто работает на общей системе — ОСНО. Если ваша компания платит налог на прибыль, забудьте цифру 20% — она устарела. С 2025 года ставка выросла до 25%. Представьте: у вас ООО с прибылью 10 миллионов рублей за год. Раньше отдавали 2 миллиона, теперь — 2,5 миллиона. Полмиллиона рублей разницы — это не мелочь, это оборотные средства, которых вам не хватает. Я сам столкнулся с этим у нескольких клиентов, которые заложили в бюджет старую ставку и получили неприятный сюрприз при сдаче декларации.
Теперь про УСН — систему, которую любит половина малого бизнеса в Дагестане. Базовые ставки остались прежними: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Регионы могут снижать их — в некоторых субъектах доходная УСН стоит вообще 1%. Но вот что изменилось кардинально: если ваша выручка перевалила за 60 миллионов рублей в год, вы теперь платите ещё и НДС. Ставка — 5% или 7% на выбор, в зависимости от объёма. Что это значит для вас? Это значит, что «упрощёнка» больше не такая простая, как раньше.
НДС в целом — тема, которую многие предприниматели боятся трогать. Стандартная ставка — 20%, на социально значимые товары (продукты питания, детские вещи, лекарства) — 10%, на экспорт — 0%. Как это проверить на практике? Возьмите любой свой счёт-фактуру и посмотрите, какую ставку выставили вы или ваш поставщик. Если вы торгуете продуктами питания и ставите 20% вместо 10% — вы переплачиваете и теряете конкурентоспособность. Я видел такие случаи, и это чистые деньги на ветер.
Отдельно поговорим про НДФЛ — налог с зарплат ваших сотрудников и с ваших личных доходов, если вы ИП. Шкала теперь трёхступенчатая: до 2,4 миллиона рублей в год — 13%, свыше 2,4 миллиона — 15%, а если доход перевалил за 50 миллионов — добавляется ставка 22% на сумму превышения. Для большинства сотрудников малого бизнеса это не критично — они зарабатывают меньше 200 тысяч в месяц. Но если у вас есть топ-менеджер или совладелец с серьёзным доходом — считайте внимательнее, налоговая считает за вас автоматически и ошибок не прощает.
И последнее — страховые взносы, которые вы платите за сотрудников. Для малого и среднего бизнеса действует льготный тариф: с части зарплаты до МРОТ платите 30%, с суммы выше МРОТ — всего 15%. МРОТ с 1 января 2026 года составляет 22 440 рублей. На практике это выглядит так: сотрудник получает 50 000 рублей. С первых 22 440 рублей вы платите 30% взносов, с оставшихся 27 560 рублей — 15%. Если вы ИП без сотрудников, фиксированный взнос за 2025 год — 53 658 рублей, не пропустите срок уплаты.