Налог на прибыль: 25%

Начнём с главного удара по тем, кто на общей системе. Налог на прибыль теперь 25% — и точка. Не 20%, как многие до сих пор помнят, а именно 25%. Я сам столкнулся с этим у клиентов: делали финансовую модель на год вперёд, заложили старую ставку — и вся плановая прибыль просто «съелась» при пересчёте. Представьте, у вас ООО на ОСНО с прибылью 10 млн рублей — разница между 25% и 25% это ровно 500 000 рублей, которые вы недозаложили в бюджет. Проверьте прямо сейчас свои финансовые планы на 2026 год.

УСН: базовые ставки и НДС

Теперь про УСН — и здесь всё стало интереснее, чем раньше. Базовые ставки остались: 6% если считаете только доходы, 15% если вычитаете расходы. Но с 2025 года появился НДС для «упрощенцев», у которых выручка перевалила за 60 миллионов рублей. Что это значит для вас? Если ваша компания заработала, скажем, 80 млн за год — вы выбираете либо 5%, либо 7% НДС, без права на вычеты. На практике это выглядит так: небольшой дагестанский ритейлер с оборотом 75 млн внезапно стал плательщиком НДС и пересматривает ценообразование прямо сейчас.

✦

НДФЛ: прогрессивная шкала

НДФЛ тоже теперь работает по прогрессивной шкале, и это важно не только для наёмных сотрудников, но и для собственников, которые получают дивиденды или зарплату. До 2,4 млн рублей в год — стандартные 13%. Всё что свыше 2,4 млн и до 50 млн — уже 15%. А если кто-то из ваших топ-менеджеров или вы сами зарабатываете больше 50 млн в год — готовьтесь к ставке 22%. Как это проверить? Откройте расчётные ведомости за январь и посмотрите, правильно ли бухгалтер применяет пороги — ошибки здесь я вижу регулярно.

Страховые взносы МСП

Страховые взносы для малого и среднего бизнеса — отдельная история, которую многие до сих пор не оптимизируют. С зарплаты в пределах МРОТ вы платите полные 30%, а всё, что выше МРОТ — только 15%. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 рублей. Значит, если ваш сотрудник получает 50 000 рублей, то с первых 27 093 вы отдаёте 30%, а с оставшихся 22 907 — всего 15%. Я помогал десяткам клиентов правильно выстроить зарплатную структуру — экономия на взносах по компании из 20 человек легко выходит за 300–400 тысяч рублей в год.

✦

Фиксированные взносы для ИП

Отдельно — для тех, кто работает как ИП. Фиксированные взносы за 2025 год составляют 53 658 рублей, плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Не пропустите срок уплаты фиксированной части — 31 декабря, а 1% нужно закрыть до 1 июля следующего года. На практике это выглядит так: ИП на УСН 6% с доходом 1 млн рублей заплатит 60 000 налога, но может уменьшить его на взносы — это законно и нужно использовать. Если вы до сих пор не считаете взносы как инструмент снижения налога, вы просто дарите деньги бюджету.