Начнём с главного сюрприза последних лет. Если ваша компания работает на общей системе налогообложения, налог на прибыль теперь составляет 25% — и это не опечатка. Представьте: у вас ООО на ОСНО, прибыль за год вышла 10 миллионов рублей. Раньше вы отдавали 2 млн, теперь — 2,5 млн. Полмиллиона разницы — это уже ощутимо, правда? Проверьте прямо сейчас, как ваш бухгалтер считает авансы по прибыли.
С УСН история чуть добрее, но и тут есть нюансы, которые стоит знать. Базовые ставки остались прежними: 6% если считаете с доходов, 15% если вычитаете расходы. Регионы вправе снижать их — в Дагестане, например, для отдельных видов деятельности ставка бывает существенно ниже. Но вот что важно: если ваша выручка перевалила за 60 миллионов рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС — по ставке 5% или 7%. Я сам столкнулся с этим у нескольких клиентов в прошлом году — для них это стало полной неожиданностью.
НДС — тема, которую многие предпочитают не трогать лишний раз. Стандартная ставка — 20%, льготная — 10% (продукты, детские товары, медикаменты), экспорт — 0%. Что это значит для вас на практике? Если вы продаёте обычные товары или услуги без льгот и работаете на ОСНО — закладывайте 20% сверху к цене. На практике это выглядит так: продали товар за 120 000 рублей — 20 000 из них уже не ваши, это НДС в бюджет. Не забудьте про входящий НДС от поставщиков — его можно вычесть.
Теперь про зарплаты и взносы — тема, которую малый бизнес недооценивает. С 2026 года МРОТ вырос до 22 440 рублей. Страховые взносы считаются так: с части зарплаты до МРОТ — 30%, с суммы сверх МРОТ — 15%. Звучит сложно, но на практике это выгодно для МСП: чем выше белая зарплата относительно МРОТ, тем меньше средняя ставка взносов по сотруднику. Для ИП фиксированный взнос в 2025 году — 53 658 рублей, не пропустите срок уплаты до 31 декабря.
НДФЛ тоже стал прогрессивным — и это касается ваших сотрудников с высокими доходами. До 2,4 миллиона рублей в год — 13%, от 2,4 до 50 миллионов — 15%, свыше 50 миллионов — 22%. Как это проверить? Возьмите годовой доход своего топ-менеджера или себя как директора и посмотрите, в какую вилку вы попадаете. Я сам столкнулся с этим у клиента из торговли: его зарплата директора перешла порог 2,4 млн — пришлось пересчитывать НДФЛ за весь год и доплачивать.