Начнём с самого болезненного — налога на прибыль. С 2025 года ставка выросла до 25%, и это не слухи, это уже работающая норма. Представьте: ваша компания на ОСНО заработала 10 миллионов рублей чистой прибыли. Раньше вы отдавали государству 2 миллиона, теперь — 2,5 миллиона. Полмиллиона разницы — это не мелочь, это зарплата двух сотрудников на несколько месяцев. Проверьте прямо сейчас, как ваш бухгалтер считает авансовые платежи.
Теперь про УСН — тут тоже есть нюанс, который многие пропускают. Если выручка вашей компании перевалила за 60 миллионов рублей в год, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Ставки для «упрощенцев» особые: 5% или 7% — в зависимости от оборота. Я сам столкнулся с этим у клиентов в прошлом году: человек думал, что на УСН он «защищён» от НДС навсегда. Не защищён. Считайте выручку ежеквартально и не пропустите момент, когда цифра приближается к пороговой.
Отдельно скажу про НДФЛ — здесь с 2025 года появилась прогрессия, и она касается не только топ-менеджеров. До 2,4 миллиона рублей годового дохода ставка привычная — 13%. Всё, что выше — уже 15%. А вот если ваш директор или партнёр зарабатывает больше 50 миллионов в год, с превышения берут 22%. Что это значит для вас? Если вы платите себе дивиденды или высокую зарплату, пересчитайте налоговую нагрузку с учётом новых порогов.
Страховые взносы — больная тема для любого работодателя. Схема для малого и среднего бизнеса такая: с части зарплаты до МРОТ платите 30%, с части сверх МРОТ — льготные 15%. С 1 января 2026 года МРОТ вырос до 22 440 рублей. На практике это выглядит так: сотрудник получает 50 000 рублей — с первых 22 440 вы платите 30%, с оставшихся 27 560 рублей — только 15%. Считайте внимательно, экономия реальная.
Если вы ИП, не забудьте про фиксированные взносы за 2025 год — это 53 658 рублей, которые нужно заплатить до 31 декабря 2025 года. Многие тянут до последнего и потом получают пени. Я всегда советую своим клиентам разбивать эту сумму на равные части и платить ежеквартально — так спокойнее и для кошелька, и для нервов. Плюс не забывайте про дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей — его платят до 1 июля следующего года.