Начнём с самого болезненного — налога на прибыль. Если ваша компания работает на общей системе, забудьте про 20%. С 2025 года ставка выросла до 25% — и это уже не новость, но я до сих пор вижу в декларациях старые цифры. Представьте: у вас ООО на ОСНО с прибылью 10 млн рублей. По старой памяти вы закладываете 2 млн на налог — а должны 2,5 млн. Вот вам 500 тысяч недоимки буквально из воздуха.
Теперь про УСН — тут тоже не всё так просто, как раньше. Ставки остались прежними: 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». Но с 2025 года появился новый сюрприз: если ваша выручка перевалила за 60 млн рублей в год, вы автоматически становитесь плательщиком НДС — 5% или 7% в зависимости от оборота. На практике это выглядит так: магазин стройматериалов в Каспийске с выручкой 80 млн тихо въехал в НДС и даже не заметил — пока не пришла проверка.
Отдельная история — зарплатные налоги, которые почему-то всегда уходят на второй план. Страховые взносы для малого и среднего бизнеса считаются по двум ставкам: 30% с части зарплаты до МРОТ и 15% с того, что выше. МРОТ с 1 января 2026 года — 22 440 рублей. Что это значит для вас? Если вы платите сотруднику 50 000 рублей, то с первых 22 440 рублей взносы считаются по 30%, а с оставшихся 27 560 — по 15%. Я сам столкнулся с этим у клиентов: неправильное разбиение приводило к переплатам в десятки тысяч рублей ежемесячно.
Если вы ИП — проверьте прямо сейчас размер фиксированных взносов за 2025 год. Сумма составляет 53 658 рублей, и её нужно уплатить не позднее 31 декабря 2025 года. Не пропустите этот дедлайн — просрочка сразу блокирует возможность зачесть взносы в уменьшение налога по УСН за тот же год. Я видел ситуации, когда ИП платил взносы 2 января следующего года и терял право на вычет — обидно и дорого.
НДФЛ тоже теперь считается по прогрессивной шкале, и это касается не только богатых. До 2,4 млн рублей годового дохода — привычные 13%. Свыше 2,4 млн — уже 15% с суммы превышения. А если доход перешагнул 50 млн рублей в год — с этой части платите 22%. Как это проверить? Попросите вашего бухгалтера показать справку 2-НДФЛ за последние 12 месяцев и пересчитайте: особенно актуально для собственников, которые получают дивиденды и зарплату одновременно.