Начну с того, что режет больнее всего — налог на прибыль. Если ваша компания на ОСНО, забудьте про 20%. С 2025 года ставка — 25%, и это уже не новость, но я до сих пор вижу у клиентов старые цифры в расчётах. Представьте: у вас ООО с прибылью 10 млн рублей. По старой ставке налог — 2 млн, по новой — 2,5 млн. Полмиллиона разницы — это не мелочь, это отпуск для всей семьи. Проверьте прямо сейчас, что ваш бухгалтер считает правильно.
Теперь про УСН и НДС — тема, которая взорвала мне телефон в прошлом году. Если выручка вашей компании перевалила за 60 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Ставки для упрощенцев — льготные: 5% или 7%, в зависимости от оборота. Я сам столкнулся с этим у клиента — небольшой оптовик из Каспийска, выручка 75 млн, и он искренне не понимал, почему ему пришло требование из налоговой. Не ждите требований — считайте сами заранее.
Страховые взносы за сотрудников — ещё одна точка, где легко ошибиться. Схема такая: с части зарплаты до МРОТ платите 30%, с суммы выше МРОТ — только 15%. МРОТ с 1 января 2026 года — 22 440 рублей. На практике это значит: если вы платите сотруднику 50 000 рублей, то с первых 22 440 рублей взносы считаете по 30%, а с оставшихся 27 560 рублей — по 15%. Считайте внимательно — экономия реальная, особенно если у вас коллектив больше 10 человек.
Для ИП тоже есть свежие цифры. Фиксированные взносы за 2025 год — 53 658 рублей. Это сумма, которую вы платите независимо от того, заработали вы миллион или ноль. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей — это дополнительный взнос, про который многие забывают до последнего момента и потом платят пени. Я видел ситуации, когда ИП на УСН 6% с выручкой 2 млн спокойно не платил этот 1% годами — и потом очень удивлялся долгу. Не будьте таким ИП.
Отдельно скажу про НДФЛ — его тоже трогали. Прогрессивная шкала теперь выглядит так: до 2,4 млн рублей дохода в год — 13%, от 2,4 до 50 млн — 15%, свыше 50 млн — 22%. Для большинства сотрудников малого бизнеса это не критично, но если вы платите себе как директору хорошую зарплату или у вас высокооплачиваемые специалисты — пересчитайте. Иногда выгоднее часть выплат перевести в дивиденды, но это уже отдельный разговор, пишите — разберём.