Начнём с самого болезненного — налога на прибыль. С 2025 года ставка выросла с 20% до 25%. Казалось бы, всего пять процентов — но представьте, у вас ООО на ОСНО с прибылью 10 млн рублей. Раньше отдавали 2 млн, теперь — 2,5 млн. Полмиллиона рублей просто исчезают из оборота. Я сам видел, как несколько моих клиентов в начале 2025 года заложили в финмодель старую ставку и получили неприятный сюрприз при сдаче декларации. Проверьте прямо сейчас, какую ставку использует ваш бухгалтер в расчётах.
Теперь про УСН — здесь тоже появилось кое-что новенькое. Если выручка вашей компании перевалила за 60 миллионов рублей в год, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Не пугайтесь сразу — ставка льготная: 5% или 7%, в зависимости от оборота. Но это дополнительная отчётность, счета-фактуры и новые обязательства. На практике это выглядит так: небольшой магазин стройматериалов в Махачкале с выручкой 80 млн на УСН 'доходы' теперь ещё и НДС считает. Если вы близко к этой отметке — пора пересмотреть ценообразование.
Сами ставки УСН остались прежними: 6% если считаете только доходы, 15% если вычитаете расходы. Но регионы имеют право снижать их — вплоть до 1% и 5% соответственно. Дагестан исторически использует льготы для отдельных видов деятельности, так что уточните в вашей налоговой инспекции или напишите мне — разберёмся вместе. Что это значит для вас? Если ваши расходы больше 60% от выручки — скорее всего, выгоднее схема 'доходы минус расходы'. Посчитайте оба варианта перед следующим налоговым периодом.
Отдельно скажу про зарплатные налоги — тема, которую многие недооценивают. НДФЛ с этого года стал трёхступенчатым: 13% с доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% с суммы свыше этой отметки и 22% для тех, кто зарабатывает больше 50 млн. Страховые взносы для малого бизнеса считаются так: 30% с части зарплаты в пределах МРОТ (а это теперь 22 440 рублей с 1 января 2026 года) и 15% с суммы сверх МРОТ. Именно поэтому выгодно платить белую зарплату выше минималки — экономия на взносах реальная.
Для ИП отдельная история с фиксированными взносами. За 2025 год сумма составляет 53 658 рублей — платите вне зависимости от того, была прибыль или нет. Плюс 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей. Я часто вижу, как начинающие предприниматели забывают про этот платёж и в конце года получают долг с пенями. Не пропустите срок: фиксированную часть нужно закрыть до 31 декабря, а дополнительный 1% — до 1 июля следующего года. Поставьте напоминание в телефон прямо сейчас.