Налог на прибыль: новая ставка

Начну с самого болезненного. Налог на прибыль на ОСНО теперь 25%, а не 25%, как многие до сих пор закладывают в бюджет. Представьте: ваша компания заработала 10 млн рублей чистой прибыли. По старой ставке вы планировали отдать 2 млн, а по факту должны 2,5 млн. Полмиллиона разницы — это уже кассовый разрыв, если не готовились. Я сам столкнулся с этим у клиента в начале года — пришлось срочно пересматривать платёжный календарь.

УСН и НДС: важный поворот

Теперь про УСН — и тут есть важный поворот, который касается тех, кто растёт. Если выручка вашей компании перевалила за 60 млн рублей в год, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Не паникуйте — ставка льготная, 5% или 7%, зависит от того, какой вариант вы выбрали. Но это значит новая отчётность, новые книги учёта, новые отношения с контрагентами. Проверьте прямо сейчас: какая у вас выручка за последние 12 месяцев?

✦

МРОТ и страховые взносы

Отдельная история — зарплаты и взносы. С 1 января 2026 года МРОТ вырос до 27 093 рублей. Это не просто цифра для галочки: если у вас есть сотрудники на минималке, вы обязаны поднять им оклад. Плюс помните про льготу для МСП — 15% взносов платите только с той части зарплаты, что выше МРОТ. С части до МРОТ — стандартные 30%. На практике это выглядит так: сотрудник получает 40 000 рублей, с 27 093 вы платите 30%, с остатка 12 907 — только 15%.

Фиксированные взносы для ИП

Для ИП тоже новость, которую не стоит откладывать. Фиксированные взносы за 2025 год составляют 53 658 рублей — и это нужно уплатить до 31 декабря 2025 года. Плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч — его платят до 1 июля 2026 года. Казалось бы, всё как раньше, но сумма выросла, и я вижу, как предприниматели на патенте или на «доходах» иногда забывают эти взносы вычесть из налога. А ведь это законная экономия — не пропустите её.

✦

НДФЛ: прогрессивная шкала

И последнее — про НДФЛ, который теперь стал трёхступенчатым. До 2,4 млн рублей годового дохода — 13%, от 2,4 до 50 млн — 15%, свыше 50 млн — 22%. Если вы собственник и платите себе дивиденды или зарплату, пора пересчитать нагрузку. Представьте: вы получаете 250 тысяч рублей в месяц — это 3 млн в год, значит часть уже облагается по 15%. Разница небольшая, но на горизонте года набегает заметная сумма.