Начнём с налога на прибыль — тут многие до сих пор живут в прошлом. С 2025 года ставка выросла до 25%, и это не проект, не слухи — это уже работающий закон. Я сам столкнулся с этим у клиента: ООО на ОСНО с выручкой 120 млн заложило в бюджет старые 20%, и в марте получило неприятный сюрприз при сдаче декларации. Проверьте прямо сейчас, какую ставку использует ваш бухгалтер в расчётах. Если где-то мелькает цифра 20% — это ошибка, которая выйдет боком.
Теперь про УСН и НДС — тема, которая взорвала мозг половине моих клиентов в этом году. Если выручка вашей компании перевалила за 60 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Ставки — 5% или 7% на выбор, но выбор этот не такой простой, как кажется. Представьте: у вас ООО на УСН, выручка 80 млн, вы продаёте стройматериалы — и вдруг оказывается, что покупатели хотят счета-фактуры, а вы к этому не готовы. На практике это выглядит так: сначала паника, потом срочная перестройка учёта, штрафы за опоздание. Лучше разобраться заранее.
НДФЛ — ещё одна горячая точка, особенно для тех, кто платит хорошие зарплаты или дивиденды. Шкала теперь трёхступенчатая: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% — с суммы сверх 2,4 млн, и 22% — если доход перевалил за 50 млн. Что это значит для вас? Если вы — собственник и выплачиваете себе дивиденды или зарплату директора, пересчитайте налоговую нагрузку. Я видел случаи, когда люди не меняли ничего с прошлого года и потом удивлялись, почему сумма к уплате выросла.
С 1 января 2026 года МРОТ вырастет до 22 440 рублей — и это напрямую бьёт по страховым взносам. Напомню схему для МСП: с части зарплаты до МРОТ платите 30%, а всё что сверху — только 15%. Казалось бы, льгота. Но когда МРОТ растёт, граница сдвигается, и итоговая сумма взносов всё равно увеличивается. Возьмите штатное расписание и прогоните каждую зарплату по новой границе — особенно если у вас есть сотрудники с окладом чуть выше МРОТ. Там разница может быть ощутимой.
И отдельно — для индивидуальных предпринимателей. Фиксированные взносы за 2025 год составляют 53 658 рублей, срок уплаты — до 31 декабря 2025. Плюс не забывайте про 1% с дохода свыше 300 тысяч — его платите до 1 июля 2026 года. Я каждый год наблюдаю одну и ту же картину: ИП вспоминает про взносы в последних числах декабря, банк не проводит платёж из-за праздников, и в январе приходит пеня. Не повторяйте эту ошибку — поставьте напоминание прямо сейчас.