Что вообще происходит? ФНС фиксирует: серые схемы стали изощрённее, но и инструменты налоговой выросли в разы. АСК НДС, анализ банковских потоков, сравнение зарплат по отрасли — всё это работает в автоматическом режиме. Представьте, у вас ООО на УСН с выручкой 80 млн в год. Система сама видит, что ваши поставщики — это цепочка фирм-однодневок, даже если вы сами об этом не знаете. Налоговая придёт не к ним — она придёт к вам.
Главный тренд, о котором говорили на коллегии, — это выход зарплат из тени. Я сам сталкиваюсь с этим у клиентов постоянно: компания платит людям 25 000 рублей официально, а 40 000 — в конверте. Сейчас МРОТ составляет 22 440 рублей, и если зарплата чуть выше минималки при явно квалифицированной должности — это красный флаг для инспектора. Страховые взносы для МСП: 30% с части зарплаты до МРОТ и 15% с суммы сверх него. Считайте сами, насколько выгодно обелить хотя бы часть выплат.
Второй большой блок — дробление бизнеса. Налоговая научилась видеть схемы, где один реальный бизнес разделён на несколько ИП или ООО, чтобы не превышать лимиты УСН. Что это значит для вас? Если у вас несколько компаний с общим персоналом, одним адресом или расчётным счётом в одном банке — проверьте прямо сейчас, как это выглядит снаружи. На практике это выглядит так: три ООО, все на УСН по 6%, у всех один директор и одна бухгалтерия. Для инспектора это один бизнес с совокупной выручкой — и ставка уже не 6%, а вопрос.
Отдельно обсуждался НДС для упрощенцев — тема, которая до сих пор многих нервирует. Напомню: если ваша выручка перевалила за 60 млн рублей в год, вы платите НДС — либо 5%, либо 7%, в зависимости от того, какой вариант выбрали. Стандартная ставка НДС по-прежнему 20%. ФНС видит, что часть бизнесменов пытается «затормозить» выручку у отметки 59 млн, чтобы не попасть под НДС. Это тоже считается схемой — не пропустите этот момент, если вы близко к пороговым значениям.
Что реально изменится в работе налоговой? Больше предпроверочного анализа и меньше выездных проверок вслепую. То есть когда инспектор приходит к вам — он уже знает ответы на большинство вопросов. Я не пугаю: это повод навести порядок превентивно, а не объяснять всё постфактум. Проверьте, совпадают ли ваши обороты по кассе и банку с тем, что задекларировано. Посмотрите, как выглядит ваша зарплатная ведомость на фоне среднеотраслевых показателей по региону.