Представьте: у вас ООО на УСН «доходы минус расходы», выручка за год вышла на 75 млн рублей. Значит, вы уже плательщик НДС — либо по ставке 5%, либо 7%, в зависимости от того, какой режим выбрали при переходе. Именно эту категорию бизнеса сейчас проверяют особенно внимательно — потому что переход на НДС у «упрощенцев» с 2025 года породил массу ошибок. Я сам видел у клиентов счета-фактуры, выставленные неверно, и это уже основание для доначислений.
Что конкретно смотрит налоговая? Первое — разрывы по НДС в цепочке поставщиков. Если ваш контрагент не заплатил налог, а вы приняли вычет — вопросы придут к вам. Второе — зарплаты ниже среднеотраслевых по Дагестану. Платите сотруднику 25 000 рублей при рыночной ставке 55 000? Инспектор это видит и делает выводы о конвертах. Третье — резкие скачки расходов в конце квартала, которые «случайно» снижают налоговую базу до нуля.
Отдельная история — индивидуальные предприниматели. Фиксированные взносы за 2025 год составляют 53 658 рублей, и я регулярно вижу ИП, которые либо забыли их заплатить вовремя, либо не уменьшили на них налог по УСН. Это буквально выброшенные деньги. Плюс с января 2026 года МРОТ вырос до 22 440 рублей — если у вас есть наёмные работники и вы платили им по старому МРОТ, срочно пересчитайте зарплатную ведомость, иначе штраф прилетит быстрее, чем вы думаете.
На практике это выглядит так: налоговая ещё до вызова на комиссию формирует «досье» на вашу компанию из десятков источников — банковские выписки, данные ККТ, сведения от контрагентов, информация из соцсетей. Я сам столкнулся с этим у клиентов, когда инспектор на встрече знал об обороте через маркетплейс больше, чем сам предприниматель держал в голове. Удивляться здесь нечему — АСК НДС-3 и система управления рисками работают круглосуточно. Лучший ответ на это — чистая, понятная отчётность без «творческого подхода».
Что делать прямо сейчас? Проверьте три вещи: соответствие вашей налоговой нагрузки среднеотраслевым показателям (они открыто опубликованы на сайте ФНС), правильность применения ставок НДС если вы «упрощенец» с выручкой выше 60 млн, и актуальность зарплат сотрудников с учётом нового МРОТ 22 440 рублей. Если хоть один пункт вызывает сомнения — не ждите, когда придёт требование. Добровольное уточнение всегда обходится дешевле, чем доначисление по итогам проверки.