Разрыв доходов и образа жизни

Первое, на что сейчас смотрят инспекторы — это разрыв между вашей выручкой и реальной жизнью. Представьте: у вас ООО на УСН «доходы», официальная выручка 4 миллиона в год, а директор ездит на новом Land Cruiser и недавно купил квартиру. Система АСК автоматически сравнивает данные из разных источников — банки, Росреестр, ГИБДД. Я сам видел, как клиент получил требование пояснить источники дохода после того, как поставил на учёт машину за 6 миллионов при выручке компании 3 миллиона. Совпадение? ФНС так не думает.

Дробление бизнеса

Второй горячий вопрос — дробление бизнеса. Если у вас или ваших родственников несколько ИП или ООО, которые работают по одному адресу, с одними поставщиками и одними сотрудниками — это красный флаг. Налоговая научилась находить такие схемы очень хорошо. С 2025 года заработала амнистия по дроблению: если вы добровольно объединились и перешли на общий режим — штрафы за прошлые периоды могут простить. Но окно не вечное, и я рекомендую не ждать, пока придут с проверкой.

✦

Зарплаты ниже МРОТ

Третий риск — зарплаты. Если вы платите сотрудникам меньше среднеотраслевого уровня по Дагестану или держите всех на МРОТ (сейчас это 27 093 рублей с января 2026-го), ждите вызова на зарплатную комиссию. Налоговая сравнивает вашу среднюю зарплату с данными Росстата по вашему виду деятельности. На практике это выглядит так: строительная компания с 10 сотрудниками на МРОТ вызывает у инспектора ровно один вопрос — где остальные деньги? Страховые взносы с зарплаты сверх МРОТ считаются по ставке 15% — не забывайте об этом при расчётах.

НДС на УСН: новые риски

Отдельная история — НДС для тех, кто на УСН с выручкой больше 60 миллионов рублей. С 2025 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС по ставке 5% или 7% в зависимости от выбранного варианта. Я консультировал нескольких предпринимателей, которые узнали об этом уже по факту — когда получили требование сдать декларацию по НДС. Проверьте свою выручку за последние 12 месяцев прямо сейчас — если она подбирается к 60 миллионам, вам нужно уже сегодня решать, какую ставку выбрать и как выстроить учёт входящего НДС.

✦

Что делать прямо сейчас

Что со всем этим делать? Не паниковать, но и не игнорировать. Запросите у своего бухгалтера сверку с налоговой — убедитесь, что нет неожиданных задолженностей или непринятых деклараций. Проверьте, не попала ли ваша компания в список для камеральной или выездной проверки — это можно сделать через личный кабинет ЮЛ или ИП на сайте ФНС. Я всегда говорю клиентам: лучше полчаса потратить на самодиагностику, чем потом месяцами объясняться с инспектором.