Начну с главного: для организаций на УСН и ОСНО транспортный и земельный налог, а также налог на имущество с кадастровой стоимости — это налоги, которые вы больше не декларируете самостоятельно. С 2023 года ФНС считает их за вас и присылает сообщение. Представьте: у вас ООО на УСН с офисом в собственности и двумя грузовиками на балансе. Однажды в личный кабинет приходит письмо с готовыми суммами — и вопрос не в том, платить или нет, а в том, правильно ли посчитано.
Как это выглядит на практике? Сообщение содержит объект, налоговую базу, ставку и итоговую сумму. Звучит просто, но я сам сталкивался с ситуациями у клиентов, когда в базе числился автомобиль, проданный ещё два года назад, — и налог на него исправно прилетал. Или земельный участок с устаревшей кадастровой стоимостью, которую пересматривали в регионе, а в ФНС данные ещё не обновились. Проверять нужно каждую строчку, а не просто смотреть на итог.
Что делать, если цифра не совпадает с вашими расчётами? У вас есть 20 дней с момента получения сообщения, чтобы подать пояснения или возражения. Это не претензия и не жалоба — просто официальный ответ в инспекцию с документами, подтверждающими вашу позицию. Не уложитесь в срок — сумма из сообщения станет окончательной, и оспорить её будет значительно сложнее. Двадцать дней — это не так много, особенно если бухгалтер в отпуске.
Отдельно про ставки — здесь тоже бывают сюрпризы. Регионы вправе устанавливать свои ставки в пределах федерального коридора, и Дагестан не исключение. Проверьте, какая ставка применена к вашему объекту: для транспортного налога она зависит от мощности двигателя, для земельного — от категории участка, для имущества с кадастровой стоимостью — от вида объекта. Если ФНС применила максимальную федеральную ставку, а в регионе действует льготная — это уже повод для возражения.
И последнее, о чём многие забывают: само по себе сообщение — это не требование об уплате. Авансовые платежи вы уже должны были перечислять в течение года, а сообщение — это сверка итогов. Если авансы занижены, возникнет недоимка и пени. Если переплатили — зачтут или вернут. Зайдите в личный кабинет юрлица на сайте ФНС и сверьте: сколько вы перечислили авансами и что теперь числится к доплате или возврату.