Самое болезненное, с чем я сейчас сталкиваюсь у клиентов — это НДС для упрощенцев. Представьте: у вас ООО на УСН, выручка за год перевалила за 60 миллионов рублей. С 2025 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС — либо по ставке 5%, либо 7%, в зависимости от выбранной схемы. Это не предложение, это обязанность. И да, многие мои клиенты узнали об этом уже после того, как налоговая прислала запрос.
Теперь про НДФЛ — тема, которую все недооценивают. Если вы платите сотруднику или себе как директору больше 2,4 миллиона рублей в год, ставка уже не 13%, а 15% с суммы превышения. А если доход перевалил за 50 миллионов — там уже 22%. На практике это выглядит так: вы платили дивиденды себе как учредителю, считали по 13% — и вдруг получаете недоимку. Проверьте прямо сейчас, как у вас посчитана база.
Страховые взносы — ещё одна точка, где малый бизнес регулярно ошибается. Если ваша компания в реестре МСП, вы платите 30% только с части зарплаты до МРОТ, а сверх — всего 15%. МРОТ с 1 января 2026 года вырос до 22 440 рублей. Я сам столкнулся с этим у клиентов: бухгалтер считал взносы по старому МРОТ — разница за год выходит приличная, и не в пользу бизнеса. Сверьте расчёты прямо сейчас.
Для ИП отдельная история с фиксированными взносами. За 2025 год сумма составляет 53 658 рублей — это надо уплатить до 31 декабря 2025 года, иначе начнут капать пени. Плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч — срок до 1 июля 2026 года. Я вижу, как предприниматели путают эти два платежа и пропускают первый дедлайн. Не повторяйте эту ошибку — она стоит денег.
Отдельно хочу предупредить по налогу на прибыль — если вы на ОСНО. С 2025 года ставка выросла до 25%. Это уже не 20%, как было раньше. Если ваш бухгалтер или программа всё ещё считает по старой ставке — у вас занижена сумма налога, и это прямой путь к доначислениям. Дагестанское управление ФНС активно проводит камеральные проверки деклараций по прибыли именно по этому основанию. Проверьте учётную политику и настройки вашей бухгалтерской программы.