Самое горячее прямо сейчас — это НДС для упрощенцев. Если выручка вашей компании за 2024 год перевалила за 60 миллионов рублей, с 2025 года вы автоматически стали плательщиком НДС. Да, даже оставаясь на УСН. На практике это выглядит так: у клиента — кафе в Махачкале, оборот 75 млн — в январе пришло требование подать декларацию по НДС за первый квартал. Он был в шоке, но это закон. Ставки — 5% или 7%, выбирать вам, но с правом на вычет только при 7%.
Теперь про УСН в целом. Ставки в Дагестане стандартные: 6% если считаете только доходы, 15% если доходы минус расходы. Регион мог бы снизить их — до 1% и 5% соответственно — но пока льготы для большинства видов бизнеса не приняты. Проверьте прямо сейчас: ваш вид деятельности попадает под региональные послабления или нет? Это легко смотрится на сайте УФНС по Дагестану в разделе региональных законов. Я сам регулярно туда захожу — там бывают приятные сюрпризы для отдельных отраслей.
Отдельная история — зарплатные проверки. ФНС всё активнее сверяет выплаты сотрудникам с реальным рынком труда. Если у вас официальная зарплата ниже МРОТ — это уже красный флаг. С 1 января 2026 года МРОТ вырос до 22 440 рублей. Представьте: у вас три сотрудника с окладом 15 000 — вы нарушаете закон и попадаете под камеральную проверку. Плюс страховые взносы: 30% с части зарплаты до МРОТ и 15% сверх него — льгота для МСП, не забудьте её применять.
Я сам столкнулся с этим у нескольких клиентов в этом году: ФНС по Дагестану начала рассылать «письма счастья» — предпроверочные запросы о расхождениях между 6-НДФЛ и фактическими выплатами. Это не приговор, но игнорировать нельзя. Ответить нужно в течение 5 рабочих дней, иначе назначат выездную. Что делать? Проверьте свою отчётность за последние два квартала, сверьте суммы в 6-НДФЛ с реальными платёжками. Лучше найти ошибку самому, чем ждать инспектора.
Ещё один момент, который многие упускают — ИП на патенте или УСН часто забывают про фиксированные взносы. За 2025 год сумма составляет 53 658 рублей, и её нужно заплатить до 31 декабря 2025 года. Плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч — до 1 июля 2026 года. Кажется, что ещё далеко — но я видел, как люди теряли право на налоговый вычет просто потому, что тянули до последнего и не успевали провести платёж в нужном квартале. Платите вовремя — и уменьшайте налог на эту сумму законно.