Начнём с больной темы — НДС для упрощенцев. Если выручка вашей компании перевалила за 60 миллионов рублей в год, вы уже плательщик НДС. Никаких переходных периодов, никаких уведомлений от ФНС — просто порог пройден, и добро пожаловать в новый мир. На практике это выглядит так: ООО на УСН с выручкой 80 млн выбирает ставку 5% без права на вычет или 7% с вычетами — и это стратегическое решение, которое надо считать под вашу конкретную структуру расходов, а не брать наугад.
Теперь про налог на прибыль — и здесь я вижу самую частую ошибку у клиентов, которые сидят на ОСНО. Многие до сих пор считают по старинке — 20%. Забудьте эту цифру. С 2025 года ставка 25%, и это уже не новость, но налоговики уже начали доначислять тем, кто «не заметил». Я сам столкнулся с этим у клиента — производственная компания из Каспийска пересчитала авансы по старой ставке и получила пени за недоплату. Проверьте прямо сейчас, что стоит в вашей учётной программе.
Отдельно хочу сказать про зарплаты и взносы — ФНС и СФР всё плотнее синхронизируют данные, и серые схемы вычисляются буквально за квартал. МРОТ с января 2026 года — 22 440 рублей. Если у вас в штате люди с зарплатой ниже этой суммы при полной ставке, готовьтесь к вопросам. Страховые взносы считаем так: 30% с части зарплаты до МРОТ, и только 15% — с того, что сверху. Это льгота для МСП, и грех ею не пользоваться, но считать надо правильно.
Что касается ИП — фиксированные взносы за 2025 год составляют 53 658 рублей, и срок уплаты никто не переносил. Представьте: вы ИП на УСН «доходы», зарабатываете 1,5 миллиона в год. Налог по ставке 6% — это 90 000 рублей. Но вы можете уменьшить его на взносы — и заплатить в бюджет существенно меньше. Главное — заплатить взносы в нужном квартале, иначе зачесть их в уменьшение налога того же периода не получится. Это я объясняю каждому второму клиенту.
Дагестанская ФНС в последнее время активно работает с разрывами по НДС в цепочках поставок и с дроблением бизнеса. Если у вас несколько ООО или ИП, которые работают с одними клиентами, сидят по одному адресу или используют общий персонал — это уже красный флаг для аналитической системы. Я не говорю, что вас завтра придут проверять, но камеральные вопросы могут начаться в любой момент. Лучше заранее проверить структуру бизнеса с консультантом, чем объяснять всё это на допросе.