Первое, что сейчас интересует инспекторов — это кассовая дисциплина у розницы и общепита. Представьте: у вас кафе в Махачкале, выручка по банку — одна цифра, а Z-отчёты кассы — совсем другая. Это моментально попадает в аналитику АСК. Я сам недавно помогал клиенту объяснять расхождение в 400 тысяч рублей за квартал — история неприятная. Проверьте прямо сейчас: совпадают ли данные онлайн-кассы с тем, что вы сдаёте в отчётности.
Второй красный флаг — дробление бизнеса. Если у вас или ваших партнёров несколько ИП или ООО на УСН, которые работают по одному адресу, с одними и теми же сотрудниками или поставщиками — это уже схема в глазах налоговой. Порог по УСН в 2025 году вырос до 450 миллионов, но это не значит, что дробление перестали искать. Наоборот — теперь ищут аккуратнее. Что это значит для вас? Если суммарная выручка ваших «независимых» структур больше 60 миллионов, пора посмотреть на это честно.
Третья тема — зарплаты. МРОТ с января 2026 года — 22 440 рублей, и если ваши сотрудники официально получают меньше, вы уже в зоне риска. На практике это выглядит так: инспектор смотрит среднеотраслевую зарплату по ОКВЭД, сравнивает с вашей — и если разрыв большой, ждите пояснений или комиссии. Особенно это касается строительства, торговли и общепита — самых «серых» отраслей по Дагестану. Страховые взносы с зарплаты до МРОТ считаются по ставке 30%, сверх МРОТ — 15%, и налоговая отлично умеет считать, сколько вы должны были заплатить.
Отдельно хочу сказать про НДС для тех, кто на УСН перешагнул 60 миллионов выручки. С 2025 года вы автоматически стали плательщиками НДС — по ставке 5% или 7% в зависимости от суммы. Я видел, как несколько предпринимателей в Дагестане просто не знали об этом до осени и получили доначисления с пенями. Это не злой умысел — просто не уследили за изменениями. Если ваша выручка за год приближается к 60 миллионам или уже перешла — посчитайте, какой режим НДС вам выгоднее, и подайте уведомление вовремя.
И последнее — про декларации и сверку с ФНС. Сейчас налоговая активно рассылает требования по расхождениям между 6-НДФЛ, РСВ и данными банков. Если вы ИП и платили подрядчикам наличными или на карту физлицу без договора — это потенциальный вопрос про незадекларированный доход или неудержанный НДФЛ. Фиксированные взносы ИП за 2025 год — 53 658 рублей, их нужно заплатить до 31 декабря. Не оставляйте это на последний день — в конце года банки и налоговая работают с задержками.