Начну с самого болезненного — налог на прибыль вырос с 20% до 25%. Это случилось ещё с 2025 года, но я до сих пор встречаю предпринимателей на ОСНО, которые продолжают планировать бюджет по старым ставкам. Представьте: ваша компания заработала 10 млн рублей чистой прибыли. По старым правилам отдавали 2 млн, теперь — 2,5 млн. Полмиллиона разницы — это уже не мелочь, это, например, зарплата двух сотрудников за три месяца. Проверьте прямо сейчас, как ваш бухгалтер считает авансовые платежи.
Теперь про УСН и НДС — тема, которая взорвала мой чат в прошлом году. Если выручка вашей компании перевалила за 60 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Ставки щадящие — 5% или 7% в зависимости от оборота, но это всё равно дополнительная нагрузка и отдельная отчётность. Я сам столкнулся с этим у клиентов: небольшая оптовая компания на УСН с выручкой 80 млн — и вот уже надо выставлять счета-фактуры и подавать декларацию по НДС ежеквартально. Что делать? Считайте выручку ежемесячно, не ждите конца года.
С 1 января 2026 года МРОТ вырос до 22 440 рублей. Казалось бы, при чём тут бухгалтерия? А при том, что страховые взносы для МСП считаются именно от этой цифры. Схема такая: с части зарплаты до МРОТ платите 30%, с суммы сверх МРОТ — уже 15%. Если у вас в штате 10 человек со средней зарплатой 45 000 рублей, новый МРОТ меняет расчёт взносов. Как это проверить? Попросите бухгалтера показать расчёт взносов за январь 2026 — там всё будет видно сразу.
НДФЛ теперь трёхступенчатый, и это важно не только для крупного бизнеса. До 2,4 млн рублей годового дохода — привычные 13%. Свыше 2,4 млн — 15% с суммы превышения. Ну а если кто-то из ваших сотрудников или вы сами как ИП зарабатываете свыше 50 млн в год — 22%. На практике это выглядит так: топ-менеджер с зарплатой 250 000 рублей в месяц за год получает 3 млн — часть его дохода уже попадает под 15%. Убедитесь, что ваш расчётчик зарплаты знает об этих порогах и правильно удерживает налог нарастающим итогом.
И последнее — фиксированные взносы для ИП. За 2025 год сумма составляет 53 658 рублей, плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Срок уплаты фиксированной части — 31 декабря 2025 года, однако я всегда советую клиентам платить поквартально и уменьшать на эту сумму авансовые платежи по УСН. Многие ИП теряют деньги просто потому, что платят взносы одним куском в декабре и не успевают зачесть их в нужном квартале. Не повторяйте эту ошибку — деньги буквально уходят в никуда.