Начну с самого болезненного. Налог на прибыль теперь 25% — и это не слухи, это реальность с 2025 года. Представьте: ваша компания на ОСНО заработала 10 миллионов рублей чистой прибыли. Раньше отдавали 2 миллиона, теперь — 2,5 миллиона. Полмиллиона рублей просто испаряются. Я сам видел у нескольких клиентов, как они запланировали дивиденды по старой ставке и получили неприятный сюрприз при закрытии года. Проверьте прямо сейчас, какую ставку заложили в финансовую модель на этот год.
Второй удар — по упрощёнке. Если выручка вашей компании на УСН перевалила за 60 миллионов рублей, вы теперь платите НДС. Не 20%, а льготные 5% или 7% — но всё равно платите. Для многих это стало шоком: вели бизнес спокойно, никакого НДС, и вдруг — счета-фактуры, книга продаж, ежеквартальная отчётность. На практике это выглядит так: небольшой оптовый склад с выручкой 80 миллионов в год внезапно превращается в плательщика НДС со всей сопутствующей бюрократией. Что это значит для вас? Считайте выручку ежеквартально, не дожидайтесь конца года.
Теперь про зарплаты и взносы — тема, где ошибки стоят дорого. МРОТ с 1 января 2026 года вырос до 22 440 рублей. Если у вас есть сотрудники с окладом ниже — это уже нарушение, и трудовая инспекция это видит. Страховые взносы для малого бизнеса считаются так: 30% с части зарплаты до МРОТ и 15% с суммы сверх него. Звучит запутанно, но на деле это экономия — главное правильно разделить базу в расчёте. Я рекомендую проверить расчётные листки прямо сейчас, особенно если у вас есть работники на минимальных ставках.
НДФЛ тоже стал прогрессивным — и это касается не только директоров с высокой зарплатой. До 2,4 миллиона рублей в год — привычные 13%. Всё, что сверху и до 50 миллионов — уже 15%. А если кто-то из ваших сотрудников или партнёров зарабатывает больше 50 миллионов — там 22%. Как это проверить? Возьмите годовой фонд оплаты труда по каждому физлицу и сравните с порогами. Особенно актуально для собственников, которые получают и зарплату, и дивиденды — суммируйте всё.
И последнее — про ИП, которых изменения тоже не обошли стороной. Фиксированные взносы за 2025 год составляют 53 658 рублей — это обязательный платёж вне зависимости от того, был доход или нет. Плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч. Я часто вижу, как ИП на нулевой деятельности забывают про этот взнос и получают долг с пенями. Если вы «заморозили» деятельность — это не значит, что взносы остановились. Либо платите, либо официально закрывайте ИП — третьего не дано.