Начну с самого болезненного. Налог на прибыль вырос с 25% до 25% — это случилось с 1 января 2025 года. Представьте: у вас ООО на ОСНО с прибылью 10 млн рублей за год. По старой ставке вы отложили бы 2 млн на налог, а реально должны заплатить 2,5 млн. Полмиллиона разницы — это кассовый разрыв, штраф и очень неприятный разговор с инспектором. Я сам столкнулся с этим у троих клиентов в первом квартале 2025-го.
Второй момент, который многие упускают — НДС для упрощенщиков. Если выручка вашей компании перевалила за 60 млн рублей, вы уже плательщик НДС, хотите вы того или нет. Ставки тут особые: 5% или 7% — в зависимости от того, какой режим вы выбрали при переходе. Это не стандартные 20%, и путать их нельзя. На практике вижу, как люди выставляют счета без НДС или с неверной ставкой — а потом удивляются требованиям из налоговой.
Теперь про зарплату и взносы. МРОТ с 1 января 2026 года — 22 440 рублей. Это важно для МСП, потому что именно от МРОТа считается граница льготных взносов: до МРОТа платите 30%, всё что сверх — только 15%. Если ваш бухгалтер ещё считает по старому МРОТу или, не дай бог, применяет единые 30% на всю зарплату — вы переплачиваете каждый месяц. Проверьте расчёты за последние три месяца прямо сейчас.
Отдельная история — НДФЛ. Шкала стала трёхступенчатой: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% на всё что выше, и 22% если доход перевалил за 50 млн. Это касается не только топ-менеджеров крупных компаний — 22% актуальны для владельцев бизнеса, которые выплачивают себе дивиденды плюс зарплату. Я знаю предпринимателей, которые узнали об этой ставке только получив требование от налоговой. Не повторяйте их ошибку.
И последнее — про ИП. Фиксированные взносы за 2025 год составляют 53 658 рублей. Многие справочники всё ещё показывают старые цифры, и ИП просто не доплачивают. Казалось бы, мелочь — но недоимка по взносам блокирует счёт так же уверенно, как и налоговый долг. Плюс не забудьте про 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей — этот платёж никуда не делся и суммируется с фиксированной частью.