Главная / Бухгалтерское сопровождение / Ведение бухгалтерского учёта ООО на УСН

Ведение бухгалтерского учёта ООО на УСН

После того, как учредитель общества с ограниченной ответственностью зарегистрировал предприятие в налоговых органах, необходимо выбрать систему налогообложения, по которой компания будет работать.

Что такое «упрощёнка»?

Учредителям ООО можно выбрать упрощённую систему налогообложения (УСН). Основные плюсы УСН в том, что вместо платежа по прибыли, имуществу и НДС необходимо платить всего один налог, выбрав ставку либо в 6% (доходы), либо в 15% (доходы минус расходы).

Также при «упрощёнке» для ООО в регионах РФ налоговая ставка может быть снижена до 1% (с дохода) и до 5% (доходы минус расходы).

Кроме того, при выборе ставки 6% (доходы), начисляемый налог можно минимизировать до ½ — на сумму страхового взноса, исчисляемого из зарплаты сотрудников.

Применять данную систему налогообложения может компания, в которой:

трудится не более 100 сотрудников;
доля сторонних предприятий в уставном капитале не превышает 25%;
доход компании за девять месяцев не превышает 59,8 млн рублей;
отсутствуют филиалы или представительства компании.

Необходимо в постоянном режиме отслеживать величину доходов, чтобы не оказаться в ситуации несоответствия критериям – в случае выхода за пределы установленной суммы. Иначе необходимо перейти на общую систему налогообложения и подготовить соответствующую отчётность.

Как перевести фирму на УСН?

Чтобы перевести ООО на УСН, необходимо подать пакет документов и уведомление в налоговые органы. В случае, если регистрируется новое предприятие, УСН можно выбрать сразу. Можно перевести на эту налоговую систему уже существующее предприятие – сделать это можно как в течение года после регистрации, так и с началом нового календарного периода.

Обязательная отчётность подготавливается для передачи в ИФНС после окончания отчётного года до 31-го марта года следующего. Кроме того, согласно нововведениям законодательства, которые вступили в силу в 2016 году, отчётность на доходы физлиц необходимо предоставлять в налоговые органы один раз в квартал.
В отдельных случаях необходимо дополнительно подготовить налоговую декларацию на имущество, землю и транспорт. С 2015 года в законодательстве появились нововведения, согласно которым ООО, работающие на «упрощёнке», должны выплачивать имущественный налог, который рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости данного объекта недвижимости.
В пенсионный фонд и фонд обязательного соцстрахования отчётность готовится раз в квартал и должна быть сдана в строго регламентированный срок:
— в пенсионный – до 15-го числа (бумажный отчёт) или до 20-го (отчёт в электронной форме);
— в фонд социального страхования – до 20-го и 25-го числа соответственно.
С 2016 года компаниям, работающим на УСН, в дополнение к основному отчёту единожды в месяц до 10-го числа следующего месяца нужно подавать информацию о сотрудниках предприятия: ИНН, СНИЛС, ФИО.

Как вести бухгалтерский учёт на УСН?

Для того, чтобы корректно вести бухучёт ООО на УСН, в фирме должна быть разработана политика учётности, в которой обязательно должно быть регламентировано, что:

Компания работает на УСН;
Функционирует по сокращённым планам счетов;
Использует упрощённую форму отчётности.

Бухгалтерская отчётность о результатах деятельности ООО на УСН включает в себя также ведение бухгалтерского баланса. Для малых и микро-предприятий законодательство предоставляет возможность не использовать регистры, которые предназначены для стандартного учёта. Вместо них можно использовать учётную книгу хозяйственных операций, а также ведомости, в которых обобщается основная информация.